Egyedi Pénzügyi kimutatások
Őrmester Vagyonvédelmi Nyilvánosan Működő
Részvénytársaságról
a 2023. december 31-én végződő üzleti évre
az Európai Unió által befogadott
Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint
BUDAPEST, 2024. március 21.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
3
Őrmester Nyrt. 1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 1 323-2383
°
e-mail:
MÉRLEG
ezer Forint
Befektetett eszközök
Ingatlanok, gépek és berendezések
Immateriális eszközök
Forgóeszközök
Készletek
Vevő követelések
Egyéb követelések és időbeli elhatárolások
Nyereségadó követelések
Pénzeszköz és egyenértékesek
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
Megj.2023.12.31
auditált
310 004
1247 526
1 62 478
1 135 249
22 994
3 670 105
5 27 103
5 924
6 434 123
1 445 253
2022.12.31
auditált
283 100
237 075
46 025
766 202
3 199
514 522
24 675
148
223 658
1 049 302
Saját tőke
Jegyzett tőke (névérték 100 Ft/db)
Tőketartalék
Saját részvény
Eredménytartalék
Hosszú lejáratú kötelezettségek
Hosszú lejáratú hitelek, kölcsönök és lízingkötelezettségek
Halaszott adó kötelezettség
Rövid lejáratú kötelezettségek
Rövid lejáratú hitelek, kölcsönök és lízingkötelezettségek
Szállítók
Egyéb pénzügyi kötelezettségek
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és időbeli elhatárolások
474 180
259 830
41 070
-4 076
177 356
17 571
17 571
0
555 551
12 087
532 783
4 482
2 333
Nyereségadó kötelezettségek
7 546 245
259 830
41 070
-4 076
249 421
26 877
8 26 764
9 113
872 131
1022 806
11 839 375
12 4 495
13 3 091
142 364
3 866
SAJÁT TŐKE és KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN1 445 2531 047 302
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
4
Őrmester Nyrt. 1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 1 323-2383
°
e-mail:
ÁTFOGÓ EREDMÉNY KIMUTATÁS
0
0
2629
33
2629
33
j
Árbevételek
Közvetlen ráfordítás
Bruttó eredmény
Adminisztratív ráfordítások
Értékesítési ráfordítások
Egyéb ráfordítások, nettó
2023.12.31-én
Meg .végződő év
auditált
173 307 302
18 -2 952 762
354 540
19-220 716
20 -24 501
21 -15 344
-260 561
93 978
24 0
24 -3 269
-3 269
90 709
25-18 644
72 065
2022.12.31-én
végződő év
auditált
2 604 769
-2 295 596
309 174
-189 628
-21 064
-4 301
-214 994
94 179
92
-1 304
-1 212
92 967
-12 643
80 324
Pénzügyi bevételek
Pénzügyi ráfordítások
Pénzügyi ráfordítások, nettó
Adózás előtti eredmény
Jövedelamadó
Nettó eredmény
Egyéb átfogó eredmény (nyereségadó
hatása után)
Átfogó eredmény
72 065
80 324
Egy részvényre jutó eredmény
(Ft/részvény) alapértéke
Egy részvényre jutó eredmény
(Ft/részvény) hígított értéke
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
5
Őrmester Nyrt. 1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 1 323-2383
°
e-mail:
SAJÁT TŐKE VÁLTOZÁS KIMUTATÁS
Megj.
Összesen
2022.
január
1.7
Jegyzett
tőke
259
830
Tőke-
tartalék
41
070
Saját
részvény
-4
076
Eredmény
tartalék
97
031
393
855
Teljes
átfogó
eredmény
2022.
december.
31
259
83041
070-4
076
80
324
80
324
177
356
474
180
Teljes
átfogó
eredmény
72
06572
065
2023.
december
31.
259
83041
070-4
076
249
421546
245
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
6
CASH-FLOW KIMUTATÁSezer Forint
2023.12.31
2022.12.31
90 709
262
33 384
20 956
-178 967
-924
205
92 967
-419
37 818
6 806
-128 037
0
668
307 350
20 932
-1 502
694
18
1 381
3 216
-5
-18 644
1 300
-2 405
-12 643
Megj.
Működési tevékenység
Adózás előtti eredmény
Halasztott adó9
Elszámolt értékcsökkenés1
Forgóeszközökre elszámolt értékvesztés3
Vevő- és egyéb követelések változása 3, 4, 5
Adókövetelések változása5
Készletek változása2
Szállítók és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
változása
11, 13
Egyéb adófizetési kötelezettségek változása 13
Munkavállalókkal szembeni kötelezettségek
változása
12
Fizetett kamatok24
Faktor kötelezettség12
Adófizetési kötelezettség25
Működési tevékenységből származó nettó
pénzeszköz-változás
256 058
19 062
Befektetési tevékenység
-60 660
-33 387
Tárgyi eszközök és immateriális eszközök
beszerzése
1
Tárgyi eszközök és immateriális eszközök kivezetése
371
260
Befektetési tevékenységből származó nettó
pénzeszköz-változás
-60 289
-33 127
39 769
-21 857
-3 216
29 021
-21 747
-1 300
Finanszírozási tevékenység
Hitelfelvétel
Hitelvisszafizetés10, 12
Fizetett kamatok 25
Finanszírozási tevékenységből származó nettó
pénzeszköz-változás
14 696
5 974
Pénzeszközök változása
Pénzeszközök állománya év elején
Pénzeszközök állománya év végén
Devizás átértékelés különbözet
210 465-8 091
223 658 231 749
434 123 223 658
-5090
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
7
I.A számviteli politikák meghatározó elemei, a pénzügyi kimutatások
elkészítésének alapja
1.
A pénzügyi kimutatások elkészítésének az alapja és a vállalkozás folytatása
Nyilatkozat az IFRS-eknek való megfelelésről
A menedzsment kijelenti, hogy ezek a pénzügyi kimutatások az Európai Unió által befogadott
Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal összhangban készültek. A vezetőség e
nyilatkozatát felelőssége tudatában tette meg.
A pénzügyi kimutatások tartalma
EpénzügyikimutatásokAzŐrmesterVagyonvédelmiNyilvánosanMűködő
Részvénytársaság, mint különálló entitás pénzügyi pozícióját, teljesítményét és pénzügyi helyzetét
mutatják be. (A pénzügyi kimutatások nem tartalmaznak leányvállalatokat, társult vállalatokat és
közös szerveződéseket, ezért a pénzügyi kimutatások nem különálló pénzügyi kimutatások
[IAS27.7]. E kimutatásokat ezért egyedi pénzügyi kimutatásként nevezi el a Társaság.
A vállalkozás folytatása
A pénzügyi kimutatások elkészítése során a Vezetés megítélte a Társaság vállalkozás folytatására
vonatkozó képességét. A pénzügyi kimutatásokat a vállalkozás folytatását feltételezve készítettük el,
a vezetésnek nem áll szándékában megszüntetni a vállalkozást vagy beszüntetni a
tevékenységet. A vezetésnek a mérlegelés során olyan, eseményekkel vagy feltételekkel
kapcsolatos lényeges bizonytalanságokról nincs tudomása, amelyek jelentős kétséget támasztanak a
gazdálkodóegységnek a vállalkozás folytatására vonatkozó képességével kapcsolatban,
figyelembe véve a folyamatban lévő hatósági eljárásokat is.
A pénzügyi kimutatások elkészítésének alapja, az alkalmazott szabályrendszer és a mögöttes
feltételezések, értékelési filozófia
A pénzügyi kimutatások az International Accounting Standard Board (IASB) által
megalkotott International Financial Reporting Standard (IFRS) alapján készültek. Az IFRS-eket
úgy alkalmazta a Társaság, ahogyan azokat az Európai Unió befogadta.
A Társaság menedzsmentje megállapította, hogy a vállalkozás folytatásának követelménye
teljesül, nincsen olyan közvetlen jel, amely arra utalna, hogy a Társaság a működését a következő
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
8
éven belül megszünteti vagy lényegesen csökkenti. A vállalkozás folytatásának képességével
kapcsolatos bizonytalanságot hordoznak a függő kötelezettségek, amelyekkel kapcsolatos
információkat a kiegészítő megjegyzések VI. 4. pontja tartalmazza.
A Társaság általában a múltbeli bekerülési érték alapján értékeli eszközeit, kivéve azokat a
helyzeteket, amelynél az IFRS-ek alapján az adott elemet valós értéken kell értékelni.
A Társaság először 2017-ben tett közzé az IFRS-ek alapján készülő egyedi pénzügyi
kimutatásokat. A pénzügyi kimutatások egymással összehasonlíthatóak, azok azonos elvek alapján
készültek.
2. A Társaság tevékenységének rövid bemutatása
Az Őrmester Vagyonvédelmi Nyrt. 2007. május 8.-án jött létre átalakulással, három kft.
jogutódjaként. A Társaság székhelye: Magyarország, Budapest, 1142 Ógyalla tér 8-9.
A Társaság fő tevékenységei közé tartozik:
objektumvédelem
speciális védelmi szolgáltatások - személyvédelem, rendezvénybiztosítás, VIP
védelem, pénz-, és érték szállítási tevékenységek
biztonságtechnika
biztonságtechnikai rendszerek tervezése, telepítése és karbantartása, távfelügyeleti
szolgáltatás
épülettakarítás
2023. december 31.-én a Társaság nem rendelkezik:
leányvállalattal,
közös szerveződéssel,
társult vállalkozással,
szerződés alapján, átruházott jogkörben mások helyett gyakorolt szavazati joggal,
biztosítékként átvett, harmadik személy utasításai alapján gyakorolt szavazati joggal,
kezességvállalóként birtokba vett szavazatijoggal szerzett jogosultsággal.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
9
A társaság tulajdonosi szerkezete 2023. év végén:
TulajdonosokSzavazati
arányRészvényszám
Kincs
István
Bodorkós
László
Kincs
Gergely
Kincs
Eszter
Titanilla
Kevesebb,
mint
5%-ot
birtokló
személyek
Saját
részvény
Összesen:
25,56%
16,78%
29,29%
13,85%
8,92%
5,60%
100,00%
664
221
436
060
761
165
360
000
231
274
145
580
2
598
300
A társaság tulajdonosi szerkezete 2022. év végén:
TulajdonosokSzavazati
arányRészvényszám
Kincs
István
Bodorkós
László
Kincs
Gergely
Kincs
Eszter
Titanilla
Kevesebb,
mint
5%-ot
birtokló
személyek
Saját
részvény
Összesen:
25,47%
16,78%
29,29%
13,85%
9,01%
5,60%
100,00%
662
004
436
060
761
165
360
000
233
491
145
580
2
598
300
A Társaság ellenőrző tulajdonosai Kincs István, Kincs Gergely és Kincs Eszter. A Társaságnak
nincs fölérendelt anyavállalata. A Társaság más vállalkozást nem kontrollál. A külföldön lévő
leányvállalata (Őrmester Slovakia s.r.o.) felszámolás alatt áll, emiatt a kontrollt a felszámoló
gyakorolja.
3. A pénzügyi kimutatások prezentálásának pénzneme, pontossága
A Társaság funkcionális pénzneme a magyar forint. A pénzügyi kimutatások forintban készülnek
(prezentálás pénzneme) és ha más jelölés nem szerepel, az adatok ezer forintban (eFt) szerepelnek. A
Társaság szempontjából lényeges idegen pénznem az euró. A deviza záró árfolyama a
beszámolási időszakban a következő volt (egy pénzegység/forint, MNB árfolyamok).
Pénznem
Záró árfolyam
Átlag árfolyam
2023 2022
382,78 400,25
381,95 391,33
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
4. A számviteli politikák lényeges elemei
4.1 A pénzügyi kimutatások prezentálása
A Társaság egyedi pénzügyi kimutatásokat tesz közzé (továbbiakban: pénzügyi kimutatások). A
Társaság pénzügyi kimutatásai a következőket foglalja magában (részek), amelyek mind egyedi
kimutatások:
mérleg;
átfogó eredmény kimutatás;
saját tőke-változás kimutatás;
cash-flow kimutatás;
kiegészítő megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz.
A Társaság úgy dönt, hogy az átfogó eredmény kimutatást egy önálló kimutatásban
szerepelteti, úgy, hogy az egyéb átfogó eredményhez kapcsolódó tételeket azonos kimutatásban, az
időszak nettó nyeresége (vesztesége) után jogcímenként jeleníti meg.
Egyéb átfogó eredménynek tekintjük azokat a tételeket, amelyek a nettó eszközöket (vagyis
az eszközök és kötelezettségek különbségét) növelik vagy csökkentik és ezt a csökkenést sem
eszközzel, sem kötelezettséggel, sem az eredménnyel szemben nem szabad elszámolni, hanem –
az egyéb átfogó eredményen keresztül – közvetlenül a saját tőke egy elemét változtatják a
Társaság tágan értelmezett teljesítményével összefüggésben. Nem minősül – többek között –
egyéb átfogó eredménynek az a tőketranzakció, amely a rendelkezésre bocsátott tőkét változtatja
meg, illetve azok a tranzakciók sem, amelyeket a Társaság a tulajdonossal, tulajdonosi
minőségében végez.
4.2 A prezentálással kapcsolatos lényegesebb döntések
A Társaság az IFRS szerinti teljes egyedi pénzügyi kimutatását legutóbbi alkalommal (e
kimutatást megelőzően) a 2022-es üzleti évre készítette el, a 2021-es összehasonlító adatokkal. A
pénzügyi kimutatásokat a tőzsdei jelenlét által megkövetelt transzparencia és összehasonlíthatóság
jegyében készítette el a Társaság.
Az egyedi pénzügyi kimutatásokat magyar forintban teszi közzé a Társaság. Ez a
prezentálás pénzneme. Az egyedi pénzügyi kimutatások egy naptári évet fognak át. Az egyedi
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
10
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
11
pénzügyi kimutatások fordulónapja minden évben a naptári év utolsó napja, december 31. A
Társaság a tőzsdei előírásoknak megfelelően félévente, illetve saját elhatározásból 2020-tól
negyedévente is készít évközi pénzügyi kimutatásokat. Az évközi pénzügyi kimutatásokra az IAS 34
szabályait kell alkalmazni, azok nem tartalmaznak minden IAS 1 által megkövetelt közzétételt,
illetve az adatokat tömörített formában tartalmazzák. Az évközi pénzügyi kimutatásokat nem
kellett auditálni.
Az egyedi pénzügyi kimutatások egy összehasonlító adatot tartalmaznak, kivéve, ha egy
időszakot újra meg kell állapítani vagy számviteli politikát kellett változtatni. Ebben a helyzetben
bemutatjuk az összehasonlító időszak nyitó mérlegértékeit is. 2023-ban előző időszakra vonatkozó
hibákat nem tárt fel a Társaság, így a pénzügyi kimutatások nyitó értékét sem kellett módosítania.
Abban a helyzetben, ha a prezentálás érdekében szükségessé válik az, hogy egy tételt átsoroljanak
egy másik kategóriába (például új pénzügyi kimutatás sor miatt), akkor az előző évi adatokat úgy
korrigálja a Társaság, hogy az összehasonlíthatóság megvalósuljon.
A Társaság a pénzügyi kimutatásokat kiegészítő megjegyzésekben a működési
szegmensekkel kapcsolatos információkat is közzé kell tegyen. A működési szegmensek
meghatározása a Társaság stratégiai elvárásainak megfelelően történik. A Társaság jelenlegi
tevékenységi köre öt tevékenységre bontható: objektum védelem, speciális védelmi szolgáltatás,
biztonságtechnika, távfelügyelet és takarítás szegmensek kerülnek kiemelésre. Ezeket a
tevékenységköröket követik figyelemmel a stratégiai és operatív döntéseket meghozók.
A pénzügyi kimutatások közzétételéről a Társaság menedzsmentje gondoskodik, a
vonatkozó szabályok (jogszabályok, tőzsdei rend) szerint.
4.3 Az eredmény kimutatáshoz kapcsolódó számviteli politikák
A bevételeket akkor kell elszámolni, ha azokat a Társaság realizálta.
Árbevételek
A Társaság árbevételeit akkor számolja el, ha a teljesítési kötelmek – amelyek a
szerződésből fakadnak – teljesítésre kerültek a vevők részére. Az elszámolás során a Társaság az
IFRS 15 öt lépés modelljét követi.
Az árbevételbe a Társaság kizárólag a főtevékenységből származó közvetlen hozamokat
sorolja. Az eseti tevékenységek ellenértékeit a Társaság az egyéb tételek között jeleníti meg.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
12
A Társaság bevételei olyan tételekből származnak (objektum végelem, speciális védelmi
szolgáltatás, biztonságtechnika, távfelügyelet, takarítás), amelyek kapcsán a bevétel elszámolás
egyes lépései egyértelműen eldönthetőek voltak, a bevétel értékének és az elszámolás időzítésének
megállapítása nem igényelt komplex megítélést. Mind a szolgáltatási, mind a kereskedelemi
üzletág kapcsán a szolgáltatás nyújtásakor, illetve a termék átadásakor számolja el a Társaság a
bevételt. A szolgáltatás nyújtásakor az átadott teljesítményt és/vagy az arányosan eltelt időt kell
figyelembe venni.
A működéshez kapcsolódó ráfordítások
A nem pénzügyi jellegű ráfordításokat a következő kategóriákba kell besorolni:
közvetlen
ráfordítások: ide az árbevételekhez közvetlenül kapcsolódó ráfordításokat
kell besorolni;
közvetett ráfordítások: a fenti kategóriába nem sorolható, egyéb bevételekhez nem
kapcsolódó tételek, amelyeket fel kell osztani
o
értékesítési ráfordítások (reklám, marketing, eszköz bérleti díjak, faktorálási
ráfordítás) és
o
adminisztratív ráfordítások kategóriákra.
Egyéb bevételek
Az egyéb bevételek között jeleníti meg a társaság az árbevételként nem besorolható
értékesítések ellenértékét és minden olyan bevételt, amelyet nem lehet pénzügyi bevételnek vagy az
egyéb átfogó eredményt növelő témának tekinteni. Az egyéb ráfordítások azok a ráfordítások,
amelyek a működéshez közvetve kapcsolódnak és nem minősülnek pénzügyi ráfordításnak vagy
nem az egyéb átfogó eredményt csökkentik. Az egyéb bevételeket és az egyéb ráfordításokat nettó
módon jeleníti meg a Társaság az eredmény kimutatásában.
Pénzügyi bevételek és ráfordítások
A kamatbevételeket pénzügyi bevételként kell kimutatni. A kamatbevételeket időarányosan
kell elszámolni. A kamatráfordításokat az effektív kamatláb módszer segítségével kell kiszámítani
és a pénzügyi ráfordítások kategóriába sorolni. A Társaság a devizás tételek árfolyam
különbözetét (ha az IAS 21 Átváltási árfolyamok hatásai standard alapján nem az egyéb átfogó
eredmény része) a pénzügyi eredményben jeleníti meg. A pénzügyi eredményt az eredmény
kimutatásban nettósítva állítja be a Társaság.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
13
Nettósítás
A Társaság a pénzügyi kimutatásokban – az IFRS tételes előírásain túlmenően – akkor jeleníti
meg egy tranzakció hatását nettó módon, ha a tranzakció természete az ilyen kimutatást
megköveteli és az üzleti tevékenység szempontjából az adott tétel nem releváns (pl. használt
eszköz értékesítés az üzleti tevékenységen kívül).
4.4 A mérleghez kapcsolódó számviteli politikák, az eszközök és kötelezettségek
megjelenítése és értékelése
Ingatlanok, gépek és berendezések
Az ingatlanok, gépek és berendezések közé a Társaság csak olyan eszközöket sorol,
amelyek szolgáltatási célt vagy adminisztratív célt látnak el és használatba vételüket követően
legalább egy évig hasznosítják az eszközt.
Az eszköz kezdeti könyv szerinti értékébe tartozik minden olyan tétel, amely az adott eszköz
megvásárlásához vagy létrehozásához kapcsolódik, hozzávéve a hitelfelvételi költségeket (lásd
részletesen: hitelfelvételi költségekkel kapcsolatos számviteli politika).
A Társaság nem rendelkezik egy olyan eszközzel sem, amelyet élettartamának végén (vagy
ha már nem szükséges az adott eszköz, azt eladják, vagy már nem használják) el kell távolítani
vagy le kell bontani.
A Társaság komponens megközelítést alkalmazza, vagyis elsősorban az ingatlan esetében
különválasztja a fizikailag egységes eszközön belüli azonos hasznos élettartamú főbb részeket.
A tárgyi eszközöket a költségmodell szabályai szerint kell értékelni a bekerülést követően
(kezdeti érték, csökkentve a halmozott értékcsökkenéssel és a halmozott értékvesztéssel).
Az értékcsökkenthető összeg a kezdeti bekerülési érték, csökkentve a maradványértékkel. A
maradványértéket akkor kell meghatározni, ha annak összege jelentős. A maradványérték az
eszköz használatból való kivonása után realizálható bevétellel egyezik meg, csökkentve az
értékesítési költségekkel. Az értékcsökkenést az értékcsökkenthető összegre vetítve kell
megállapítani, komponensenként. A Társaság az eszköz esetén lineáris értékcsökkenési
módszerrel számol.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
14
A következő értékcsökkenési kulcsokat alkalmazza eszközeire:
Földterület
Ingatlan alap, falak, födém
Ingatlan tetőszerkezet
Ingatlan nyílászárók, burkolatok
Ingatlan gépészeti része
Számítástechnikai berendezések
Gépek, berendezések
nem értékcsökkenthető
1%
3%
5%
5%
33%
14,5%
Az eszközök hasznos élettartamát elemenként felül kell vizsgálni és megállapítani, hogy a
hátralévő hasznos élettartam alatt az eszköz hasznosítható-e, illetve a maradványérték reális-e. Ha
nem, akkor az értékcsökkenthető összeget, illetve a maradványértéket a jövőre nézve módosítani
kell.
A tárgyi eszköz értékét növelik azok a nagyobb (érdemi kiadást jelentő) javítási munkák,
amelyek ugyan rendszeresen, de nem évente merülnek fel. Ezeket a munkákat az adott eszköz egy
komponensének tekinteni a Társaság.
Egy tárgyi eszköz értékesítéséből származó bevételt egyéb tételként kell megjeleníteni,
amelyből le kell vonni az eszköz fennmaradó könyv szerinti értékét. A tárgyi eszköz
selejtezéséből származó ráfordítást is az egyéb tételek között kell kimutatni. Ebben az esetben nem
keletkezik bevétel, csak ráfordítás.
Immateriális eszközök
A Társaság az immateriális eszközök közül megállapítja, hogy léteznek-e olyanok, amelyek
határozatlan élettartamúak.
A Társaság nem végez kutatási tevékenységet, nem állít elő szoftvert vagy egyéb
immateriális eszközt, amely megfelelne a megjelenítési követelményeknek. Ennek következtében
jelenleg belső előállítású immateriális javakat nem mutat ki a Társaság és nem határoz meg rájuk
számviteli politikát. Az immateriális javak kezdeti értékének meghatározása a tárgyi eszközöknél
leírt módon történik. A határozatlan élettartamú immateriális javakat értékcsökkenteni nem
szabad, ehelyett minden időszakban (vagy amikor jelzés van azonnal) értékvesztési teszt alá kell
őket vonni (lásd értékvesztések).
A többi immateriális eszköz kapcsán figyelembe kell venni, hogy van-e olyan szerződéses
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
15
időtartam, amely korlátozza e jog felhasználhatóságát. Ebben a helyzetben az értékcsökkenési
időszak nem lehet hosszabb, mint ez az időszak, azonban rövidebb lehet. Alaphelyzetben a
szerződéses időszakot kell elfogadni a hasznos élettartamnak.
A szoftvereknél és ahasonló immateriális eszközöknél 20-33% amortizációs kulcsot kell
alkalmazni.
Az immateriális eszközök bekerülést követő értékelésére egységesen a költségmodellt kell
alkalmazni. Az immateriális eszközök maradványértékét - ellenkező bizonyításig - nullának kell
tekinteni.
Lízingek
A lízingeket a Társaság a mérlegében megjeleníti (a korábbi operatív és pénzügyi lízing
kategória eltűnik a lízingbe vevőnél). Egyfelől egy eszköz – úgynevezett használati jog eszköz
(ROU) – kerül felvételre, másfelől egy kötelezettség, amely a lízingdíj kifizetésére vonatkozó
kötelezettséget jelent.
A Társaság a lízing keretében hasznosított eszközeit használati jog eszközként mutatja ki a
mérlegben. A használati jog eszközeit a költségmodell szerint értékeli, az értékcsökkenés
elszámolása során elsősorban a szerződéses időtartamból indul ki. A használati jog eszközöket a
Társaság az IAS 36 szabályai szerint teszteli értékvesztésre. A használati jog eszközöket a
gazdálkodó azzal az eszközcsoporttal együtt mutatja ki, amelybe a mögöttes eszköz tartozik. A
használati jog eszközöket a kiegészítő megjegyzésekben különíti el.
Másfelől a társaság a lízingekkel kapcsolatos fizetési kötelezettségeit jeleníti meg. Ez a
fizetett díjak jelenértéke, akként, hogy a jelenérték számolás során a lízing implicit kamatlábával
vagy inkrementális kamatlábbal számol. Mivel a Társaságnak nincsenek jelentős lízingjei és az
implicit kamatláb nem volt ésszerű erőfeszítések árán elérhető, így az inkrementális kamatlábbal
számolt.
Hitelfelvételi költségekkel kapcsolatos politika
Az IAS 23 szabályainak megfelelően a gazdálkodó egység aktiválja a hitelfelvétel
költségeit, ha minősített eszközhöz hasznosítja a hitelt. A dedikált hitelek esetében (ha egy
konkrét célhoz rendelik a hitelt), a hitel effektív kamatlábának segítségével kell meghatározni az
aktiválandó összeget. Általános célú hitelek esetében az aktiválási rátát meg kell állapítani. Az
aktiválási ráta az általános célú hitelek effektív kamatlábának a kifizetés ideje óta eltelt idővel,
vagy ha az később van, akkor az aktiválás megkezdésének ideje óta eltelt idővel és a kifizetés
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
16
összegével súlyozott átlaga.
A következő esetekben kell egy eszközt (projektet) minősített eszköznek (projektnek) tekinteni:
ha beruházási szerződésről van szó (amely hosszabb, mint hat hónap);
ha olyan eszközről van szó, amelynek megépítése, elkészítése vagy átalakítása
tovább tart, mint fél év (függetlenül attól, hogy a Társaság vagy külső felek hozzák
létre az eszközt).
A megítélés során nem számít, hogy az adott eszköznek mekkora az értéke.
A hitelfelvételi költségek aktiválását akkor kell megkezdeni, ha az eszköz megszerzésére, a
projekt megvalósítására visszavonhatatlan elkötelezettség van vagy az valószínűsíthető. Egy
eszköz esetében ez, az az időpont, amikor az eszközzel kapcsolatos kiadások felmerülnek, illetve
egy projekt esetében a fizikai munkálatok megkezdése, vagy ha a tervezési munkát is a Társaság
végzi, akkor az engedélyezési eljárás alá vont terv elkészítésének a megkezdése.
Fel kell függeszteni a hitelfelvételi költségek aktiválását, ha a munkálatok a technológiailag
indokolt időnél hosszabb időre félbeszakadnak.
Be kell fejezni a hitelfelvételi költségek aktiválását, ha az eszköz elkészült, a projekttel
kapcsolatos (fizikai) munkálatokat befejezték, vagy ha az korábban van, a projekt kapcsán
létrehozott eszköz használatban van, használatát engedélyezték.
Állami támogatások elszámolása
A támogatásokat - fő szabály szerint – bevételként számolja el a társaság. A bevételt el kell
osztani azokra az időszakokra, amely idő alatt az eszköz használatára sor kerül. Az eredmény
javára ki nem mutatható rész a kötelezettségek között kerül megjelenítésre, mint halasztott
bevétel. Az eredmény javára elszámolandó tételt – ha megvalósítható – levonják a kapcsolódó
ráfordításból.
Amennyiben egy támogatás a ráfordításokhoz kapcsolódik, akkor azt elsősorban a
ráfordítások csökkentésével számolják el, ha ez nem lehetséges egyéb bevételként jelenítik meg.
A támogatásokat akkor szabad elszámolni,
ha lényegében biztos, hogy a támogatáshoz kötött feltételeket a Társaság teljesíti, és
bizonyos, hogy megkapják a támogatást.
Ha a támogatást utólag vissza kell fizetni, akkor ennek világossá válásakor kötelezettséget kell
kimutatni, az eszköz értékének vagy a költség növelésével.
A Társaság az ingyenesen kapott eszközöket – összhangban a fenti elvvel – kimutatja eszközei
között akként, hogy az eszközzel szemben egy halasztott bevételt (kötelezettséget) vesz föl (az
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
17
államtól térítés nélkül kapott kibocsátási kvóták így az eszközök között valós értékükön
szerepelnek). A Társaság jelenleg nem mutat ki állami támogatással kapcsolatos tételeket.
Értékesítési céllal tartott eszközök
Értékesíttésre tartott eszközök közé kell sorolni azokat a befektetett eszközöket, amelyek
értéke már nem folyamatos használat, hanem egy közeli értékesítési tranzakció keretében térül
majd meg. Értékesítési céllal tartottak azok az úgynevezett elidegenítési társaságok is, amelyek
olyan eszközöket és hozzájuk szorosan kapcsolódó kötelezettségeket tartalmaznak, amelyektől a
későbbiekben egy tranzakció keretében válnak meg várhatóan (pl. egy értékesítésre szánt
leányvállalat).
E besorolás akkor alkalmazható, ha nagyon valószínű, hogy a szóban forgó értékesítés a
minősítéstől számított egy éven belül megtörténik és az eszköz vagy a társaság jelenlegi
formájában készen is áll az értékesítésre, az értékesítés érdekében szükséges tevékenységek
folynak és az eszközt, elidegenítési társaságot ésszerű áron kínálják.
A Társaságnak jelenleg nincs értékesítési céllal tartott eszköze.
Befektetések más vállalkozásokban
A Társaságnak nincsenek befektetései más gazdálkodó egységben, leszámítva egy felszámolás
alatt álló leányvállalatot, amelyeket nem konszolidál, mivel nem kontrollálja. A felszámolás alatt
álló vállalkozás adatai:
Őrmester Slovakia s.r.o., SK 82107 Bratislava, Hradská 8540/99
A felszámolás alatt álló vállalkozással összefüggésben nincs olyan kötelem, amely a
mérlegben nem jelenne meg.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
18
Készletek
A készleteket a bekerülési érték és a nettó realizálható érték közül a kisebbiken kell
megjeleníteni a pénzügyi kimutatásokban. A Társaság a készlet záró értékét az átlagos bekerülési
költség alapján határozza meg és minden olyan költséget hozzászámít a készlet értékéhez, amely a
készlet szándékolt módú és helyen történő hasznosítása megkövetel.
Pénzügyi instrumentumokon kívüli eszközök értékvesztésének elszámolása, CGU-k azonosítása A
Társaság eszközeit értékvesztés szempontjából minden évben teszteli. A tesztelés két
lépésből áll. Első lépésként megvizsgálja, hogy vannak-e olyan jelek, amelyek arra utalnak, hogy
az adott eszközök értékvesztettek.
A következő jelek utalhatnak arra, hogy egy adott eszköz értékvesztett:
sérülés;
bevételek visszaesése;
piaci viszonyok kedvezőtlen változása, a kereslet visszaesése;
piaci kamatlábak emelkedése.
Abban a helyzetben, ha jel mutatkozik arra, hogy egy eszköz értékvesztett, akkor második
lépésként el kell végezni azt a számítást, amely segítségével megállapítható az eszköz megtérülő
értéke. A megtérülő érték az eszköz értékesítési költségekkel csökkentett valós értéke és a
folyamatos használatból származó cash-flow jelenértéke közül a nagyobbik. Az értékesítési
költségeket – pontosabb becslések hiányában – 8%-ban kell megállapítani, a korábbi tapasztalatok
átlagából kiindulva.
Ha nem lehet megállapítani egy eszköztársaság használati értékét, mert önállóan nem termel cash-
flowt (nem hasznosítható), akkor a tesztelést pénztermelő egységre nézve (CGU) kell elszámolni.
Amennyiben a használati értéket csak CGU-ra nézve lehetett megállapítani és értékvesztést
kellett elszámolni, az értékvesztést a következők szerint kell felosztani:
elsőként a sérült eszközöket kell csökkenteni;
második lépésként a goodwillt kell csökkenteni;
harmadik lépésként a tárgyi eszközökre és az immateriális eszközökre kell felosztani
a fennmaradó értékvesztést az értékvesztés előtti könyv szerinti értékük arányában.
Egyik eszköz értéke sem csökkenhet az egyedi értékesítési költségekkel csökkentett valós értéke
alá.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
19
Céltartalék
Céltartalékként csak olyan meglévő kötelezettséget szabad megjeleníteni, amely múltbéli
eseményen alapszik, csak összege és ütemezése bizonytalan. Nem lehet olyan kötelezettségre
céltartalékot elszámolni, amely nem jelenben fennálló jogi vagy vélelmezett kötelemmel függ
össze.
Ha egy kötelezettség létezése nem dönthető el egyértelműen, akkor csak abban az esetben
szabad céltartalékot megjeleníteni, ha inkább valószínű a céltartalék létezése, mint nem (valószínű
kötelem). Amennyiben ennél kisebb a valószínűség, akkor függő kötelezettséget kell közzétenni
(lehetséges kötelem). Ezt a mérlegben megjeleníteni nem szabad, hanem a kiegészítő
megjegyzésekben kell bemutatni az alakulását.
A céltartalékokat a kötelezettségek között kell szerepeltetni és föl kell osztani hosszú és
rövid távú kötelezettségekre. Ha a pénz időértéke egy céltartalék kapcsán jelentősnek minősül
(mert azt sokára kell megfizetni), akkor a várható cash-flowkat diszkontálni kell. A pénz
időértékét akkor kell jelentősnek tekinteni, ha éven túl jelentkeznek cash-flowk.
A céltartalékok között jellemzően a következő témák szerepelnek:
peres ügyek kapcsán fizetendő kártérítések;
kártalanítás, kompenzáció megállapodás alapján;
eszköz leszerelési kötelezettségek;
végkielégítések, átszervezések miatti költségek.
Ha egy konkrét kötelem kapcsán kell döntést hozni, akkor a céltartalék értéke az egyedileg
legvalószínűbb eset lesz azzal, hogy a többi kimenet hatását is ésszerű keretek között figyelembe
kell venni. Ha egy sokaság kapcsán kell megbecsülni a céltartalék értékét (garancia, sok személyt
érintő kifizetések), akkor a várható kimenetek valós értékét – valószínűségekkel súlyozott átlagát –
kell a céltartalék értékének tekinteni.
Ha egy olyan szerződést kötött a Társaság, amelyből származó költségek meghaladják az
abból származó bevételeket, akkor a szerződés nem teljesítésének jogkövetkezményének és a
szerződés teljesítéséből származó veszteségek közül a kisebbre céltartalékot kell képezni (terhes
szerződések).
Átszervezésre (pl. végkielégítés) akkor szabad céltartalékot képezni, ha az átszervezésről
formális terv van, amelyet jóváhagytak és azt az érintettek körével közölték. Csak a megszüntetett
tevékenységekkel összefüggő költségekre képezhető céltartalék. A folytatandó tevékenységekkel
kapcsolatos tételekre nem (pl.: átképzés, áthelyezés költségei).
Nem szabad céltartalékot képezni:
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
jövőbeli működési veszteségekre;
„biztonsági céllal”, jövőbeli nem látható veszteségek fedezetére;
leírásokra (pl. követelések, készletek leírására) – ezek az érintett eszköz értékét
csökkentik.
Munkavállalói juttatások
A Társaság túlnyomórészt rövid távú munkavállalói juttatásokat biztosít munkavállalóinak.
Ezeket akkor számolja el a Társaság az eredmény terhére, ha azok megszolgálttá válnak.
A munkavállalói jutalmakat, bónuszokat és egyéb, hasonló természetű tételeket akkor kell a
mérlegben megjeleníteni, ha kötelezettséghez vezetnek, vagyis
ha szerződéses feltételhez vannak kötve, és e szerződéses feltétel bekövetkezett (pl.: az
adott árbevétel szintet elérték); ekkor nem a szerződéses feltétel bekövetkezésének
megállapításának időszakában kell elszámolni a tételt, hanem amikor a feltétel
teljesült (tehát a munkavállaló a szolgáltatását nyújtja).
ha nem szerződéses feltétel, hanem vezetői döntés keletkeztet ilyen tételt, akkor azt e
döntés - érintett társaság által - ismertté válásakor szabad kimutatni (vélelmezett
kötelem).
A Társaság olyan jogi környezetben dolgozik, ahol a munkavállalókat fizetett szabadság illeti
meg. Amennyiben a Társaságban van olyan jogi lehetőség vagy munkavállalói – munkáltatói
megállapodás, hogy a ki nem vett szabadságot tovább lehet vinni a következő évekre, akkor az év
végén felhalmozódott, ki nem vett szabadságra kötelezettséget kell képezni, a munkavállalói
juttatások egyidejű terhelésével.
Pénzügyi instrumentumok
Az IFRS 9 “Pénzügyi instrumentumok” (kibocsátva 2014. júliusában; hatályos a 2018. január 1.-én
vagy az után kezdődő üzleti évekre.). Az új számviteli standard főbb jellemzői az alábbiak:
• A pénzügyi eszközök három értékelési kategóriába sorolandók: bekerülést követően amortizált
költségen értékelendők, bekerülést követően valós értéken értékelendők az egyéb átfogó
jövedelemmel szemben (FVOCI), illetve bekerülést követően valósértéken értékelendők
eredmény kimutatással szemben (FVPL).
• Az IFRS 9 új modellt vezet be az értékvesztés megjelenítésére – a várható hitelezési veszteség
(expected credit loss = ECL) modelljét. Háromlépcsős megközelítést alkalmaz, amelynek alapját
a pénzügyi eszközök hitelminőségének az első bekerülés után bekövetkezett változásai alkotják.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
20
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
21
Az újszabályok a gyakorlatban azt jelentik, hogy a gazdálkodóegység köteles 12 havi ECL-nek
megfelelő azonnaliveszteségetszerepeltetniazegyébértékvesztésselnemérintett
pénzügyieszközök kezdeti megjelenítésekor (vevőkövetelés esetében pedig teljes ECL-t kell
bemutatnia). Amennyiben a hitelkockázatszámottevően emelkedett, az értékvesztés
meghatározása a teljes ECL, nem pedig a 12 hónapos ECL használatával történik. A modell
operatív egyszerűsítéseket is tartalmaz a lízingek és vevőkövetelések esetében.
• A fedezeti (hedge) elszámolásra vonatkozó előírások úgy módosultak, hogy az elszámolás
jobban összhangban legyen a társaságok kockázatkezelésével. A szabvány lehetőséget ad a
gazdálkodó egységek számára, hogy válasszanak az IFRS 9 fedezeti elszámolásra vonatkozó
előírásainak alkalmazása és az IAS 39 további, minden fedezeti elszámolásra vonatkozó
alkalmazása között, mivel a szabvány jelenleg nem kezeli a makrófedezeti elszámolás kérdéseit. A
Társaság a fedezeti elszámolásra vonatkozó szabályokat nem alkalmazza.
Pénzügyi eszközök
Besorolás
A Társaság a pénzügyieszközöket a kapcsolódó, 2018. január 1.-je óta érvényben lévő
változásokkal összhangban az alábbi kategóriákba sorolja:
• valós értéken (az egyéb összevont jövedelemmel [OCI], vagy eredmény kimutatással szemben)
nyilvántartásba vett, és
• amortizált bekerülési értéken nyilvántartásba vett eszközök csoportjába.
A Társaságnak pénzügyieszközként csak pénzeszköze, követelése, illetve kölcsöne van.
Valamennyi pénzügyieszközt amortizált bekerülési értéken értékeli, nincsen valós értéken értékelt
pénzügyi instrumentuma.
Megjelenítés és értékelés
Pénzügyieszköz vásárlása vagy értékesítése a tranzakció teljesítésének napján kerül elszámolásra,
vagyis azon a napon, amelyen a Társaság kötelezettséget vállal az eszköz megvásárlására vagy
értékesítésére. A befektetések kezdetben a tranzakciós költségekkel növelt valósértéken kerülnek
megjelenítésre minden olyan pénzügyieszköz esetében, amely nem eredménnyel szemben
valósértéken van nyilvántartva. Pénzügyieszközök kivezetésére akkor kerül sor, amikor a
Társaságnak az adott tételből származó cash-flow-ra való joga lejárt vagy átruházásra került, és a
Társaság egyben átruházta a tulajdonláshoz kapcsolódó lényeges kockázatokat és hasznokat is.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
22
Pénzügyi instrumentumok nettósítása
A pénzügyi eszközök és kötelezettségek akkor kerülnek nettósításra és a mérlegben nettó
összegként kimutatásra, ha a megjelenített összegek nettó elszámolása jogilag megengedett és a
Társaság az összegeket nettó módon kívánja rendezni vagy egyidejűleg kívánja az eszközt
realizálni és a kötelezettséget rendezni.
Pénzügyi eszközök értékvesztése
Amortizált bekerülési értéken nyilvántartott eszközök
Az IFRS 9 egyhárom szakaszra tagolt értékvesztésmodellt vezet be, amely a követelés
minőségének változásához köti az értékvesztés mértékét:
„Hitelezési veszteség” a standard alapján a szerződéses pénzáramok és a várható
pénzáramok jelenértékének különbözete (az eredeti effektív kamatlábbal diszkontálva). A „várható
hitelezési veszteség” a várhatóan felmerülő veszteségek súlyozott átlaga. A várható veszteség
becslése során a Társaság figyelembe vesz minden rendelkezésre álló információt – legyen az a
társaságon belül elérhető vagy külső, illetve múltbeli tapasztalat vagy jövőbetekintő előrejelzés.
A hitelezési kockázat becslése során a Társaság a belső kockázatelemzési politikájának
megfelelő fizetésképtelenség („defaultevent”) definíció tartalmazza és a becslés során a fizetés és
nem fizetés valószínűségét, valamint a pénzáramok várható időbeliségét is meghatározza.
A Társaság él az IFRS 9 által biztosított gyakorlati könnyítésekkel. Ezek a következők:
A jelentős finanszírozási komponenst nem tartalmazó vevőkövetelésekre és
Teljesítő
(Kezdeti megjelenítés)
Alulteljesítő
(Jelentős romlás a
hitelminőség-ben a kezdeti
megjelenítés óta)
Nem teljesítő
(Tényleges hitelezési
veszteség felmerült)
12 havi várható
hitelezési veszteség
12 havi várható
hitelezési veszteség
12 havi várható
hitelezési veszteség
HITELMINŐSÉG VÁLTOZÁSA A KEZDETI MEGJELENÍTÉS ÓTA
VÁLTOZÓ HITELEZÉSI VESZTESÉG MEGJELENÍTÉSE
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
23
szerződéses eszközökre a 12 havi várható hitelezési veszteség helyett a Társaság az
élettartam alatt várható hitelezési veszteséget számolja el megjelenítéskor.
A finanszírozási komponenst tartalmazó lízing követelések esetén a Társaság
választása szerint szintén az élettartam alatt várható hitelezési veszteséget számolja el
megjelenítéskor (ilyen tétel jelenleg nincsen).
Az azonos kockázatú vevőkövetelések esetén a fenti becslést a Társaság csoportosan végzi el.
Pénzügyi eszközök kivezetése
A Társaság egy adott pénzügyi eszközt csak akkor vezet ki a könyveiből, ha az eszközből származó
pénzáramokra vonatkozó szerződéses jogok közgazdasági értelemben megszűnnek (pl. elévülnek),
illetve, ha a Társaság a pénzügyieszközt, valamint az eszköz birtoklásából eredő lényegében összes
kockázatot és hasznot egy másik gazdálkodóra ruházza át. Ha a Társaság a birtoklásból eredő
lényegében összes kockázatot és hasznot nem ruházza át, de nem is tartja meg, és továbbra is a
Társaság ellenőrzi az átadott eszközt, akkor a Társaság az eszköz kapcsán egyrészt elszámolja a
megtartott érdekeltségét, másrészt elszámol egy kapcsolódó kötelezettséget az esetlegesen
fizetendő összegekre. Ha a Társaság egy átadott pénzügyi eszköz birtoklásából eredő lényegében
összes kockázatot és hasznot megtartja, akkor a Társaság továbbra is megjeleníti az adott
pénzügyieszközt, a kapott bevételt pedig egy fedezettel biztosított hitelként számolja el,
kötelezettségként.
Egy pénzügyieszköz teljes egészében történő kivezetése esetén, az eszközök könyvszerinti
értékének és a kapott, illetve kapható ellenérték, valamint a kumulált nyereség vagy veszteség
egyéb átfogó eredményben elszámolt és saját tőkében halmozott egyenlegei összegének
különbözete az eredményben kerül elszámolásra.
Pénzügyi kötelezettségek és tőkeinstrumentumok
Besorolás kötelezettségként vagy tőkeként
A Társasághoz tartozó gazdálkodók által kibocsátott hitel-, illetve tőkeinstrumentumok pénzügyi
kötelezettségként vagy tőkeként kerülnek besorolásra a szerződéses megállapodás tartalmának,
valamint a pénzügyi kötelezettségek és tőkeinstrumentumok definíciójának figyelembevételével.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
24
Tőkeinstrumentumok
A tőkeinstrumentum bármely szerződés, amely egy gazdálkodó összes kötelezettségének a levonása
után a vállalkozás eszközeiben meglévő maradványérdekeltséget testesít meg. A Társaság által
kibocsátott tőkeinstrumentumok a kapott összegértékében számolandók el, a közvetlen kibocsátási
költségekkel csökkentve.
Amikor a Társaság visszavásárolja a saját tőkeinstrumentumait, akkor ezt közvetlenül a saját
tőkében kell elszámolnia, abból levonnia. A Társaság saját tőkeinstrumentumainak vásárlása,
eladása, kibocsátása és megszüntetése során nem keletkezik eredményben elszámolt nyereség vagy
veszteség. A Társaság a visszavásárolt saját részvényeket a tőkén belül, mint negatív tételként
jeleníti meg a visszavásárlás értékén, a mérleg külön során.
Pénzügyi kötelezettségek
A pénzügyikötelezettségek vagy az "eredménnyel szemben valós értéken értékelt" pénzügyi
kötelezettségek (fair valuet hrough profit or loss; "FVTPL"), vagy az "egyéb pénzügyi
kötelezettségek" kategóriába kerülnek besorolásra.
Egy pénzügyi kötelezettség az FVTPL kategóriába kerül besorolásra, ha az kereskedési célú, vagy
eredménnyel szemben valósértéken értékelt pénzügyi kötelezettségként lett megjelölve.
Egy olyan pénzügyikötelezettséget, amely nem minősül kereskedési célú pénzügyi
kötelezettségnek,akkor leheteredménnyelszembenvalósértékenértékeltpénzügyi
kötelezettségként megjelölni, ha:
az ilyen besorolás megszüntet vagy jelentősen csökkent egy olyan értékelési vagy
elszámolási inkonzisztenciát, amely egyébként felmerülne; vagy
ha a pénzügyi kötelezettség egy menedzselt pénzügyi eszközökből, pénzügyi
kötelezettségekből vagy mindkettőből álló csoport részét képezi, amelynek a kezelése
és teljesítmény értékelése valósérték alapon történik, a Társaság dokumentált
kockázatkezelési vagy befektetési stratégiájának megfelelően, és a csoportosításra
vonatkozó belső információkat is ezen az alapon biztosítják; vagy
egy vagy több beágyazott derivatívát tartalmazó szerződés részét képezi, és az IFRS 9
Pénzügyi instrumentumok: Megjelenítés és értékelés standard lehetővé teszi, hogy a
teljes szerződés (eszköz vagy kötelezettség) az FVTPL kategóriába tartozóként
kerüljön megjelölésre.
Az FVTPL kategóriába tartozó pénzügyi kötelezettségek valós értéken kerülnek értékelésre, és az
átértékelés során keletkező nyereség vagy veszteség az eredménnyel szemben kerül elszámolásra.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
25
Egyéb pénzügyi kötelezettségek
Az egyéb pénzügyi kötelezettségeket (beleértve a felvett hiteleket, a szállítói és egyéb
kötelezettségeket) amortizált bekerülési értéken kell értékelni, az effektív kamatláb módszer
alkalmazásával (a módszer az eszközöknél ismertetésre került).
Pénzügyi kötelezettségek kivezetése
A Társaság akkor és csak akkor vezet ki egy adott pénzügyi kötelezettséget a könyveiből, ha a
kötelezettség teljesítésre kerül, azt elengedik, vagy pedig lejár. A kivezetett pénzügyi kötelezettség
könyv szerinti értékének és fizetett vagy fizetendő ellenértékek különbözetét az eredményben kell
elszámolni.
Tényleges és halasztott nyereségadó
A Társaság minden, az adott tagra vonatkozó adószabályok szerint számítja ki a tárgyévi
tényleges nyereségadót, amelyet a rövid lejáratú kötelezettségek (esetleg követelések) között
jelenít meg. Emellett megbecsüli a halasztott adót is, amely a hosszú lejáratú kötelezettségek vagy a
befektetett eszközök között szerepel. A halasztott adót a mérleg szerinti módszerrel dolgozza ki, a
későbbi kulcsváltozások hatásának figyelembevételével. A halasztott adó eszközt csak akkor
mutatja ki, ha bizonyítani lehet, hogy az adott tétel realizálható (megfordul). A halasztott adó
meghatározása a várható megforduláskor érvényes kulcson történik.
A cash-flowhoz kapcsolódó általános számviteli politikák
A Társaság a cash flow kimutatását az operatív cash-flowig, az indirekt módszerre építi. A
befektetési és a finanszírozási cash flow direkt módszerrel készül. A folyószámlahiteleket
pénzeszköz egyenértékesnek kell tekinteni, ellenkező bizonyításáig.
Az idegen pénznem
Az idegen pénznemben kifejezett tranzakciók
A Társaság a konszolidált pénzügyi kimutatásait forintban prezentálja. A társaságon belül minden
gazdálkodó egység megállapítja, hogy mi a funkcionális pénzneme. A funkcionális pénznem az a
pénznem, amely az adott cég működését leginkább jellemzi.
A döntési pontok a következők:
melyik az a deviza, amelyben az adott cég a bevételeit döntően szerzi;
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
26
mi az a pénznem, amiben az adott gazdálkodó költségei felmerülnek;
mi a finanszírozás fő devizaneme.
Ezek a szempontok fontossági sorrendben szerepelnek.
Egy adott gazdálkodó egységnek csak idegen pénznemen keletkezhet átváltási árfolyam
különbözete.
A Társaság minden gazdálkodó egysége megosztja eszközeit és kötelezettségeit monetáris
és nem monetáris eszközökre. A monetáris elemek azok az elemek, amelyek kiegyenlítése vagy
befolyása pénzmozgással jár, illetve monetáris elemnek minősül maga a pénz. Nem minősülnek
monetáris elemnek azok a követelés-kötelezettség tartalmú tételek, amelyek nem járnak
pénzmozgással (pl.: szolgáltatásokra, készletekre adott előlegek).
Az idegen pénznemben kifejezett monetáris elemeket minden fordulónapon át kell értékelni
a fordulónapi azonnali (spot) árfolyamra. A gazdálkodó egység a Magyar Nemzeti Bank
fordulónapi közzé tett árfolyamát alkalmazza az átváltáskor.
II.A pénzügyi kimutatások elkészítésekor alkalmazott lényeges becslések és a
bizonytalanságok egyéb forrásai
A Társaság pénzügyi kimutatásai elkészítése során a következő témák kapcsán készített jelentős
becsléseket, amelyek így bizonytalanságok forrása.
A tárgyi eszközök hasznos élettartama, maradványértéke és a kapcsolódó leszerelési kötelem
becsléssel határozható meg. A tárgyi eszközök nyilvántartási értéke miatt e becslések kis változása
nem jár jelentős hatással.
A vevői értékvesztések számszerűsítése során a menedzsment megítélése kulcsfontosságú,
eredményre közvetlenül ható döntés.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
27
a pénzügyi kimutatások napján még
és IFRIC-ek várható hatása, korábbi
III.Számviteli politika változásai,
hatályba nem lépett IFRS-ek
alkalmazások
A Társaság a 2022-ben alkalmazott számviteli politikáit 2023-ra nem változtatta meg.
A Társaság pénzügyi kimutatásainak közzétételéig kiadott, de még nem hatályos új és módosított
standardok és értelmezések az alábbiakban kerülnek közzétételre. A Társaság ezeket az új és
módosított standardokat és értelmezéseket, ha alkalmazhatóak, akkor kívánja alkalmazni, amikor
azok hatályba lépnek.
Az IFRS 16 módosításai: Lízingkötelezettség az eladás és visszlízing során
2022 szeptemberében az IASB módosításokat adott ki az IFRS 16 standardhoz annak érdekében,
hogy meghatározza azokat a követelményeket, amelyeket az eladó-bérlő alkalmaz az eladási és
visszlízingügyletben keletkező lízingkötelezettség értékelésénél azért, hogy az eladó-bérlő ne
számoljon el olyan nyereséget vagy veszteséget, amely az általa megtartott használati joghoz
kapcsolódik.
A módosítások a 2024. január 1-jén vagy azt követően kezdődő éves beszámolási időszakokra
lépnek hatályba, és visszamenőlegesen kell alkalmazni az IFRS 16 első alkalmazásának
időpontját követően megkötött visszlízingügyletekre. A korábbi alkalmazás megengedett, és ezt a
tényt közzé kell tenni.
A módosításoknak várhatóan nem lesz lényeges hatása a Társaság pénzügyi kimutatásaira.
Az IAS 1 módosításai: A kötelezettségek rövid vagy hosszú lejáratúként való besorolása
Az IASB 2020 januárjában és 2022 októberében módosításokat adott ki az IAS 1 standard 69-76.
bekezdéseihez, hogy meghatározza a kötelezettségek rövid vagy hosszú lejáratúként való
besorolásának feltételeit. A módosítások tisztázzák, hogy:
-
mit jelent a teljesítés elhalasztására vonatkozó jog?
-
a halasztási jognak a beszámolási időszak végéig fenn kell állnia.
-
ezt a besorolást nem befolyásolja annak valószínűsége, hogy a gazdálkodó egység élni fog a
halasztási jogával.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
28
-
ha egy átváltható kötelezettségbe beágyazott származékos termék maga is tőkeinstrumentum,
kivételként a kötelezettséghezkapcsolódó feltételek nem befolyásolják besorolást.
A módosítások a 2024. január 1-jén vagy azt követően kezdődő éves beszámolási időszakokra
lépnek hatályba, és visszamenőlegesen kell azokat alkalmazni. A Társaság jelenleg vizsgálja,
hogy a módosítások milyen hatással lesznek a jelenlegi gyakorlatra, és hogy a meglévő
hitelszerződések újratárgyalása szükségessé válhat-e.
hogy biztosítsa a módosított követelményekkel való összhangot.
Beszállítói finanszírozási megállapodások - Az IAS 7 és az IFRS 7 módosításai
2023 májusában az IASB közzétette az IAS 7 Cash flow-kimutatás és az IFRS 7 Pénzügyi
instrumentumok közzétételeivel foglalkozó standardok módosításait. Ez tisztázza a szállítói
finanszírozásimegállapodásokjellemzőit,éstovábbiközzétételtírelőazilyen
megállapodásokról. A módosításokban foglalt közzétételi követelmények célja, hogy segítsék a
pénzügyi kimutatások felhasználóit abban, hogy megértsék a szállítói finanszírozási
megállapodásoknak a gazdálkodó egység kötelezettségeire, cash flow-jára és likviditási
kockázatának való kitettségére gyakorolt hatását.
A módosítások a 2024. január 1-jén vagy azt követően kezdődő éves beszámolási időszakokra
lépnek hatályba. A korai alkalmazás megengedett, de azt közzé kell tenni. A Társaságra – a
jelenlegi üzleti modell alapján – nem lesz hatása a módosításnak.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
29
IV.A mérleghez kapcsolódó kiegészítő megjegyzések
1.Tárgyi eszközök és immateriális eszközök
A tárgyi eszközök értékcsökkenési leírása a politikában is ismertetett módon, lineárisan
kerül meghatározásra. A Társaság szigorúan alkalmazza a komponens megközelítést, tehát minden
jelentős, eltérő hasznos élettartalmú részét az eszköznek külön értékcsökkenti.
A Társaságnak nincs olyan eszköze, amely minősített eszköz lett volna, ezért hitelfelvételi
összeget nem kellett aktiválni.
Az eszközöknél nem történt jelentős értékű, rendszeresen ismétlődő javítási munka.
A Társaságnak nincs olyan eszköze, amely várhatóan olyan környezeti kárt okoz, amely
helyreállítására a Társaság kötelezhető. A Társaság nem hozott létre saját maga tárgyi eszközöket az
időszak során, illetve nem vállalat kötelezettséget ilyen eszközök beszerzésére.
Az ingatlanon jogcímkorlátozás van, ami egyrészt hitel biztosítékának fedezetéül szolgál,
melynek összege 170 millió forint, másrészt az adóhivatal által bejegyzett 3.652 millió forint
jelzálog terheli (lásd még a VI.4. pont alatt).
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
30
Az eszközök mozgását az alábbi táblázat szemlélteti (adatok eFt-ban):
ezer Forint
Bruttó érték
ROUÖsszesen
2022. december 31.
Beszerzés
Értékesítés
Immateriális
eszközök ROU
nélkül
46 988
37
-35 863
2023. december 31.
Ingatlanok,
gépek és
berendezések
324 336
20 854
-1 602
343 588
11 162
72 154 443 478
39 769 60 660
-13 789 -51 254
98 134452 884
ezer Forint
Halmozott értékcsökkenés
ROUÖsszesen
2022. december 31.
Értékesítés
Értékcsökkenési leírás
2023. december 31.
Ingatlanok,
gépek és
berendezések
87 261
-1 602
10 403
96 062
Immateriális
eszközök ROU
nélkül
45 347
-35 862
1 560
11 045
27 770 160 378
-13 418 -50 882
21 421 33 384
35 773142 880
ezer Forint
Nettó érték
ROUÖsszesen
2022. december 31.
Ingatlanok,
gépek és
berendezések
237 075
Immateriális
eszközök ROU
nélkül
1 641
44 384283 100
2023. december 31.
247 526
117
62 361310 004
Az eszközök között a legjelentősebb tétel az Ógyalla téri ingatlan, 223.255 eFt értékben, valamint
a ROU eszközök, nettó értéke 62.361 eFt.
A Társaságnak az ingatlanokkal, gépekkelés berendezésekkel kapcsolatos közzétételei:
nincsenek szerződéses kötelezettségek az ingatlanok, gépek és berendezések
tekintetére vonatkozóan;
nincsenek átmenetileg használaton kívüli ingatlanok, gépek, berendezések,
felszerelések;
nincs már teljesen leírt, de még használatban lévő ingatlan.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
31
2.Készletek
A készletek bekerülési értéken szerepelnek a beszámolóban az alábbi bontásban (adatok eFt-ban):
2023.12.31
614
2 380
2022.12.31
819
2 380
Nyers-, és alapanyagok
Munkaruha
Összesen:
2 994
3 199
A készlet csökkentésére a FIFO elvet alkalmazza a Társaság. A készletekre nem kellett leírást
elszámolni egyik üzleti évben sem.
3.Vevő követelések
A vevőkövetelésekkel és azok értékvesztésével kapcsolatosan a következő egyenlegek szerepelnek
a pénzügyi kimutatásokban (adatok eFt-ban):
Vevő követelések forintban
Vevőkövetelések értékvesztése
Vevő követelések devizában
Összesen:
2023.12.31
699 986
-29 951
70
670 105
2022.12.31
527 933
-13 411
0
514 522
Az értékvesztés lebontása a következő (adatok eFt-ban):
Nyitó állomány
2023.12.31
13 411
20 934
0
-4 394
Elszámolt / átvett értékvesztés
Értékvesztés visszaírása
Kivezetett értékvesztés
Záró állomány
29 951
2022.12.31
6 677
7 000
-266
0
13 411
A követelés értékvesztését és leírását a közvetlen ráfordítás tartalmazza. A vevők minősítése
egyedileg történik. A vevőkövetelések nem biztosítottak. (adatok eFt-ban)
Vevő követelés bruttó értéke
Speciális értékvesztés
Várható hitelezési veszteség
Vevő követelés mérleg értéke
2023.12.31
700 056
-5 270
-24 681
670 105
2022.12.31
527 933
-9 664
-3 747
514 522
Az év során a behajthatatlanná vált vevői követelések 167 eFt értékben kerültek kivezetésre.
2022-ben 137 eFt értékben történt leírás.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
32
A Társaság legnagyobb vevői:
Díjbeszedő Holding
Köröstej Kft.
RailCargoTerminal-BILKZrt.
Állatorvostudományi Egyetem
WIZZAIR Ltd.
ATEV Zrt.
FIEGE Kft.
Synergy Construction Kft.
4.Egyéb pénzügyi eszközök
A mérlegsor a munkavállalókkal szembeni követeléseket (az elszámolásra kiadott pénzösszegeket)
tartalmazza. 2023. évben nem volt ilyen kifizetés.
5.Az egyéb követelések és nyereségadó követelések
Az egyéb követelések megoszlása a következő (eFt-ban):
2023.12.31
2022.12.31
3
491
12
149
7
734
924
0
0
0
0
Nyereségadó
követelés
levezetés
Nyitó
érték
TAO
Előlegek,
befizetések
Kalkulált
adó
Záró
TAO
érték
Időszaki
elszámolású
ügyletek
áfa,
adók
Egyéb
pénzügyi
követelések
Munkavállalóval
szembeni
követelések
0
0
0
2
322
1
348
236
677
7
54
24
780
1
046
23
734
0
0
148
78
78
1
646
993
96
491
7
59
22
951
1
265
21
686
0
0
Összesen
(Egyéb
köv.
és
Halasztott
adó
követelése
28
026
24
823
Bevételek
aktív
időbeli
elhatárolása
Távfelügyelet
bevétel
Költségek
aktív
időbeli
elhatárolása
Biztosítási
díjak
Telefon,
internet
Előfizetés,
hirdetés
Bértletidíj
Egyéb
Egyéb
követelések
Előlegek,
kauciók
Halaszott
adó
követelés
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
33
6.Pénzeszközök és egyenértékeseik
i
Készpénz
-
forint
Készpénz
-
valuta
Bankszámlák
-
forint
Bankszámla
-
Deviza
Várható
h
telezési
veszteség
Összesen:
2023.12.31
26
499
433
292
349
-43
434
123
Adatok
eFt-ban
2022.12.31
256
537
222
594
293
-22
223
658
A pénzeszközök között kizárólag a bekerüléstől számított három hónap alatt pénzzé változtatható
és felhasználható egyenlegek szerepelnek.
7.A saját tőke elemei
A kibocsátott részvénytőke összege 259.830.000 Ft, mely teljes mértékben befizetésre került, azaz
nincsenek kibocsátott, de még nem teljesen befizetett részvényei a Társaságnak.
A Társaság közgyűlése úgy döntött 2020. novemberében, hogy a társaság részvényeit
felaprózza, amelynek következtében a korábbi 1.000 forint névértékű részvényeit 100 forintos
névértékű részvényre cseréli. A változtatás nem érinti a jegyzett tőke összeget csak a
részvényeknek a névértékét. A részvények mindegyike 100 Ft/db névértékű, dematerializált úton
előállított, nyilvánosan kibocsátott törzsrészvény.
A Társaság kibocsátott részvénytőkéje 2.598.300 db törzsrészvényből áll, amely megegyezik
a kibocsátásra engedélyezett részvények számával. A törzsrészvények azonos tagsági jogokat
biztosítanak tulajdonosainak, a törzsrészvények tulajdonosai jogosultak az adott évre a közgyűlés
által felosztani rendelt, adózott nyereségnek a részvényeikre jutó arányos osztalékfelvételére,
továbbá a társaság közgyűlésein mindazon jogok gyakorlására, amelyeket a Ptk. a részvényesek
számára biztosít. A részesedések átruházása nem korlátozott, azok a hatályos magyar és EU-s
szabályozásban foglaltak szerint szabadon átruházhatóak.
A Társaság részvényeit 2010. december 1-jétől jegyzik a Budapesti Érték Tőzsdén.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
34
Tőketartalék
A tőketartalék az alapítás és a 2010-s tőkeemelés során képződött ázsiót mutatja. A 2023-as
év folyamán a tőketartalék összege nem változott.
Eredménytartalék
A Társaság eredménytartaléka az előző évek ki nem osztott halmozott nettó eredményét
tartalmazza.
Saját részvények
A saját részvények tőkekomponens a visszavásárolt saját részvények könyv szerinti értékét
tartalmazzák. A korábbi években a saját részvényre elszámolt értékvesztés az eredménytartalékban
került kimutatásra. 2019-ben összevonásra került az eredeti bekerülési érték és az értékvesztés,
mivel így az információtartalom – a gazdálkodó álláspontja szerint – javult.
Saját részvény
bekerülési érték
Saját részvény
értékvesztés
Adatok eFt-ban
Saját részvény könyv
szerinti érték
2019. január 1.
Értékvesztés átvezetése
2019-as értékesítés
2019. december 31.
2020. december 31.
2021. december 31.
2022. december 31.
2023. december 31.
4 356
0
-280
4 076
4 076
4 076
4 076
4 076
0
0
0
0
0
0
0
0
4 356
0
-280
4 076
4 076
4 076
4 076
4 076
8.Hosszú lejáratú hitelek, kölcsönök és lízingkötelezettségek
A hosszú lejáratú kötelezettségek a lízing kötelezettségnek az éven túli értékét tartalmazza.
Az IFRS 16-ra való átálláskor a jövőbeli cash flow-k jelenbeli becslése alapján számította ki a
kezdeti lízingkötelezettséget a Társaság.
A 2023-ban keletkezett lízingkötelezettség számítása során a kamatok folyamatos növekedése és a
szerződések változása miatt az utolsó negyedévben átlagosan 15,3%-os inkrementális kamattal
számolt a Társaság, amely az ügyletet jellemző, szerződésben meghatározott érték.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
35
Adatok
eFt-ban
Nyitó
IFRS
16
beszerzés
Kamatráfordítás
Megszűnt
szerződés
Fizetett
lízingdíj
Záró
kötelezettség
ebből
hosszú
lejáratú
ebből
rövid
lejáratú
2023.12.31
31
658
39
769
3
216
0
-25
073
49
570
26
764
22
806
2022.12.31
24
383
29
021
1300
0
-23
046
31
658
19
571
12
087
9.Halasztott adó követelések és kötelezettségek
A halasztott adó számítása során a Társaság az adózás szempontjából figyelembe vehető értéket
eszközönként és kötelezettségenként hasonlítja össze a könyv szerinti értékkel. Ha a különbözet
megforduló (tehát belátható időn belül az eltérés kiegyenlítődik), akkor előjelének megfelelően
halasztott adó kötelezettséget vagy követelést vesz fel. A követelés felvételekor a megtérülést
külön vizsgálta a Társaság.
Mindkét évben az adó meghatározásakor 9%-os kulccsal kalkulált a Társaság, hiszen az adott
eszközök és kötelezettségek tényleges adókká olyan időszakokban válnak, amikor az adókulcs
9%-ban meghatározott a hatályos jogszabályban.
A halasztott adó eszközöket adóstratégia támasztja alá, amely igazolja, hogy a rendelkezésre álló
információk alapján az eszköz várhatóan megtérül. A halasztott adó változását a Társaság az
átfogó eredmény kimutatásban jelenítette meg.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
36
A 2023. évi átmeneti különbözetek a következők (adatok eFt-ban):
2023.
december
31.
IFRS
szerinti
érték
Adó
szerinti
érték
Különbözet
HA
köv.
HA
köt.
Halasztott
adó
Immateriális
és
tárgyi
eszközök
310
004
290
777
19
22719
227
-1
730
2
695
670
105
434
123
839
380
700
056
434
166
839
375
-29
95129
951
-43
5
Vevőkövetelés
Pénzeszközök
Szállítói
tartozások
Összesen:
-10
76229
95119
227
965
Halasztott
adó
nyitó
értéke
2023.
évi
számított
halaszott
adó
Vevőkövetelés
korrekció
Könyvelt
halasztott
adó
Záró
halasztott
adó
HA
köv.
/
Köt
(-)
148
965
-1078
-261
-113
A 2022. évi átmeneti különbözetek a következők (adatok eFt-ban):
2022. december 31.
IFRS szerinti
érték
Adó szerinti
érték
Különbözet HA köv. HA köt.
Halasztott
adó
Immateriális és tárgyi
eszközök
283 100
279 376
3 7243 724
-335
1 207
514 522
223 652
544 870
527 933
223 674
544 883
-13 41113 411
-22
-13
Vevőkövetelés
Pénzeszközök
Szállítói tartozások
Összesen:
-9 72213 4113 724
872
A Társaság a halasztott adó számítása során kimutatott adókötelezettséget mutatja itt ki, melyek
összege 2023-ben -113 eFt, 2022-ben pedig 148 eFt követelés volt.
10.Rövid lejáratú hitelek, kölcsönök és lízingkötelezettségek
A rövid lejáratú lízing kötelezettség a lízingelt eszközök egy éven belül esedékes kötelezettségét
mutatja.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
37
11.Szállítói tartozások
A szállítók mérlegsor 2023-ben (839.375 eFt) 57,54 %-kal nagyobb, mint 2022-ben (532.783 eFt).
Ennek oka a folyamatos teljesítésből adódik, mely során a szállítói tartozások pénzügyi rendezése
mindig a hónap elején történik.
A Táraság legnagyobb szállítói:
Ben-Ta Systerm Kft.
Preventív-Védelem Kft.
FOCAL Group Kft.
CWS International Kft.
2023.12.31
4
495
0
2022.12.31
4
476
6
Munkavállalókkal
szembeni
kötelezettség
(bér)
Értékpapír
bankszámla
pénzügyi
kötelezettség
Összesen:
4
495
4
482
12.Egyéb pénzügyi kötelezettségek
Adatok
eFt-ban
Társaságunk 2017 júliusában kötött szerződést a Magnet Faktor Zrt-vel a vevői követelések
faktorálásán keresztüli finanszírozásra. A követelés 90%-át előlegezi meg a bank, amit az egyéb
pénzügyi kötelezettségek között tartunk nyilván. Akkor kerül kiegyenlítésre a vevő, amikor a teljes
összeg befolyik. A bank, visszkereseti joggal rendelkezik és annak egyoldalú nyilatkozatára a
Társaság köteles visszavásárolni a kifizetetlen követelést. Ezért a vevő kivezetése is akkor történik
meg, amikor a faktorált tétel rendeződik.
38
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
13.Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és időbeli elhatárolások
A mérlegsor megosztása a következő:
2023.12.31
0
0
0
3
091
2
610
481
3
091
Adatok
eFt-ban
2022.12.31
0
0
51
2
282
2
124
158
2
333
Egyéb
rövid
lejáratú
kötelezettség
Adófizetési
kötelezettségek
Bevételek
passzív
időbeli
elhatárolása
Költségek
passzív
időbeli
elhatárolása
Könyvvizsgálat,
könyvelés
Rezsi
költség,
egyéb
Összesen:
14.Nyereségadó kötelezettség
A nyereségadó kötelezettségek sor a társasági adó és iparűzési adó kötelezettséget tartalmazza.
18
85
937
7
734
375
8
660
10
649
2
364
2
364
Kötelezettség
összesen:
Kötelezettség
alakulása
eFt-ban:
Nyitó
érték
IPA
Előlegek,
befizetések
Kalkulált
adó
Záró
érték
IPA
Adatok
eFt-ban
80
060
55
154
33
755
275
20
956
168
49
277
49
259
-
Adózás
előtti
eredmény
(IPA-val
korrigált):
Növelő
tételek:
Számviteli
écs:
Bírság,
késedelmi
pótlék:
Értékvesztés
Követelésleírás
Csökkentő
tételek:
Adótörvény
szerinti
écs:
Céltartalék
feloldás
Értékvesztés
visszaírás
Adóalap
:
Adó:
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
39
15.Vevői előlegek
A vevők részére kiszámlázott előleg amortizált bekerülési értéken szerepel, 2023-ban nem volt
ilyen kötelezettség, 2022-ben rendeződött minden.
16.Céltartalékok
2023-ban nem kellett céltartalékot képezni.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
40
V.Az átfogó eredmény kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítő megjegyzések
17.Árbevétel
Az árbevétel a következő elemekből áll:
Objektum
védelem
Speciális
védelmi
szolgáltatás
Biztonságtechika
Távfelügyelet
Takarítás
Összesen:
2023.12.31
3
170
558
30
242
33
576
41
924
31
002
3
307
302
2
604
769
Adatok
eFt-ban
2022.12.31
2
345
903
17
966
35
874
43
847
161
179
Az árbevételek között olyan tételeket számolunk el, amelyek a fő tevékenységhez kapcsolódnak. Az
árbevétel mérésekor (az időbeli elhatárolásokat leszámítva) a számlázott értékből indul ki a
Társaság, hiszen a tevékenység természete általában nem tesz szükségessé egyéb típusú
módosításokat.
A Társaság árbevétele dinamikusan, közel 35 %-kal nőtt. Ez jelentős részben új ügyfelekkel
kötött, új megbízásoknak volt köszönhető. Ezt az árbevétel dinamikát úgy és annak ellenére
sikerült elérni, hogy - az élesedő árverseny miatt - a társaság lemondott olyan szerződésekről, ahol az
ár nem biztosította a kellő nyereségességet.
18.Közvetlen ráfordítás
Adatok eFt-ban
2023.12.31
2022.12.31
Közvetlen
anyag
költség
Továbbszámlázott
anyag
költség
Továbbszámlázott
közvetített
szolgáltatás
Személyi
jellegű
ráfordítás
Értékcsökkenés
Operatív
ellenőrzés
Munkaerőirányítás,
hímezett
munkaruha
Karbantartás
Tűzvédelmi
szolgáltatás
Egyéb
szolgáltatás
költség
Összesen:
1
968
2
934
2
754
746
31
222
10
112
140
565
3
447
312
2
648
4
808
2
952
762
1
969
6
909
2
168
824
29
636
15
145
58
680
5
498
4
203
2
090
2
642
2
295
596
A Társaság közvetlen költségeinek legnagyobb részét az alvállalkozói díjak és a vagyonőrök
közvetlen bérrel kapcsolatos költségei teszik ki. Az alvállalkozók a legnagyobb partnereink
létesítményőrzését, és takarítási szolgáltatását végzik. A közvetlen ráfordítás 28,63 %-kal nőtt,
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
41
amit legnagyobb mértékben az árbevétel növekedésével párhuzamos alvállalkozói ráfordítások
növekedése okozott.
Bér
és
járulék
költségek
Értékcsökkenési
leírás
Bankköltség
és
biztosítás
Bérleti
díj
Gépjárművekhez
és
egyéb
eszközökhöz
kapcsolódó
ráfordítás
Gazdasági
jellegű
szolgáltatás
Jogi
szolgáltatás
Hatósági
díjak
Munkavédelem
Posta,
telefon,
internet
Rezsi
jellegű
ráfordítás
Számítástechnikai
ráfordítás
Tőzsdei
díjak
Egyéb
szolgáltatás
költségei
Egyéb
adóráfordítás
Összesen:
2023.12.31
68
042
23
272
9
632
3
212
23
728
39
331
8
860
362
600
9
323
17
870
7
662
5
339
1
122
2
361
220
716
2022.12.31
55
106
22
673
8
140
3
175
13
992
34
448
7
475
219
600
9
241
19
366
7
111
4
558
1
327
2
197
189
628
19.Adminisztratív ráfordítás
Adatok
eFt-ban
Eszköz bérletidíj
Hírdetések
Faktorálási költség
Egyéb szolgáltatási költség
2023.12.31
1 061
1 612
1 608
20 220
2022.12.31
1 725
3 679
1 577
14 083
Összesen:
24 501
21 064
20.Értékesítési ráfordítások
Adatok eFt-ban
Az egyéb szolgáltatási költség diszpécser díjakat, URH frekvencia és egyéb biztonságtechnikai
szolgáltatást tartalmaz.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
42
21.Egyéb bevételek és ráfordítások, nettó
2023.12.31
2022.12.31
Egyéb
anyag
költség,
tovszla.
anyag
Kártérítés,
késedelmi
kamat,
bírság,
ÉV
Szállítói
számla
hiánya,
késett
számla
Céltartalék
felhasználás
Kapott
bírság,
késedelmi
kamat.
Kártérítés
Tárgyi
eszköz
értékesítés
nettó
árbevétele
Továbbszámlázott
költségek
Követelés
visszírt
ÉV
Egyéb
bevétel
Összesen:
-1
160
-410
-22
480
-8
930
-1
178
-500
0
0
119
112
4
39
8
5694
413
101
93
681
882
-15
344-4
301
Adatok
eFt-ban
22.Értékcsökkenési leírás az átfogó eredmény kimutatásban
A pénzügyi kimutatásokban az értékcsökkenési leírás a következő pozíciókon jelenik meg:
Közvetlen
ráfordítások
Adminisztratív
ráfordítások
Összesen:
2023.12.31
10
112
23
272
33
384
Adatok
eFt-ban
2022.12.31
15
145
22
673
37
818
23.Személyi jellegű ráfordítások az átfogó eredmény kimutatásban
A személyi jellegű ráfordítások a funkciónak megfelelő helyen szerepelnek az átfogó eredmény
kimutatásban. A következő pozíciókon szerepelnek személyi jellegű ráfordítások:
2023.12.31
31
222
68
042
0
99
264
2
723
6
010
6
172
Közvetlen
ráfordítások
Adminisztratív
ráfordítások
Értékesítési
ráfordítások
Összesen:
ebből
felügyelő
bizottságnak
fizett
megbízási
díjak
ebből
Igazgatóságnak
fizett
bérek,
tisztelettdíjak,
egyéb
költségtérítés
Átlagos
létszám
(fő)
14
14
Adatok
eFt-ban
2022.12.31
29
636
55
106
0
84
742
2
688
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
43
24.Pénzügyi bevételek és ráfordítások, nettó és előjelhelyes
Hitel/faktor
fizetendő
kamata
Lízing
után
(ROU)
fizetendő
kamat
Egyéb
pénzügyi
ráfordítás
Egyéb
pénzügyi
bevétel
2023.12.31
0
-3
216
-53
0
2022.12.31
-1
-1
300
-3
92
Összesen:
-3
269
-1
212
Adatok
eFt-ban
25.Jövedelemadó-ráfordítás
2022.12.31
8
920
4
142
-419
Tényleges
társasági
adó
Helyi
iparűzési
adó
Halasztott
adó
Összesen:
2023.12.31
7
734
10
649
261
18
644
12
643
Adatok
eFt-ban
26.Egy részvényre jutó eredmény (EPS) számítása
Saját
részvény
mozgástábla
2022.
december
31.
Értékesítés
2023.
december
31.
Darabszám
145
580
0
145
580
Alap
EPS
mutató
Hígított
EPS
mutató
Részvényszám
EPS-hez
(db)
2023.12.31
29
29
2
452
720
2022.12.31
33
33
2
452
720
Részvényszám
hígított
EPS-hez
(db)
2
452
720
2
452
720
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
44
VI.Egyéb közzétételek
1.Működési szegmensek
2023.12.31
Objektum
védelem
Biztonság
technika
Táv
-
felügyelet
Takarítás
Összesen
3
200
800
33
576
41
925
31
001
3
307
302
74
386
67
-2
851
463
72
065
Értékesítés
nettó
árbevétele
Értékesítés
Társaságon
kívülre
0
0
0
0
0
3
200
800
33
576
41
925
31
001
3
307
302
Szegmensek
közötti
értékesítés
Értékesítés
nettó
árbev.
összesen
Ráfordítás
Területi
arányos
költség
megosztás
3
126
414
33
509
44
776
30
538
3
235
237
Üzleti
tevékenység
nyeresége/vesztesége
2022.12.31
Takarítás
Összesen
2 363 869
35 874
43 847
161 179
2 604 769
63 625
7 455
4 404
4 840
80 324
Objektum
védelem
Biztonság
technika
Táv -
felügyelet
0
0
0
0
0
2 363 869
35 874
43 847
161 179
2 604 769
Értékesítés nettó
árbevétele
Értékesítés Társaságon
kívülre
Szegmensek közötti
értékesítés
Értékesítés nettó
árbev. összesen
Ráfordítás
Területi arányos költség
megosztás
2 300 244
28 419
39 443
156 339
2 524 445
Üzleti tevékenység
nyeresége/vesztesége (-)
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
45
2.Kapcsolt felekkel kapcsolatos közzétételek
A társaság egy igazgatósági tagján keresztül (Kincs Gergely) kapcsolt vállalkozásként kezeli
az Őrmester Security Kft-t (Címe: 1161 Budapest, Köztársaság útja 10.)
A Társaság biztonságtechnikai szolgáltatást és épület takarítást vesz igénybe a Kft.-től,
melynek éves bruttó értéke 23.876 eFt, valamint 762 eFt bérletidíj kiszámlázás a Társaság
részéről.
Felügyelő bizottsági tagok:
Budaházi Attila
Molnárné Boros Anikó
Szabó József Ádám 2022.04.08-ig tartott a megbízása
Gergely Zsolt 2022.04.08.-tól 2023.02.28-ig
Dr. Mohai György 2023.02.28-tól
Igazgatósági tagok:
Kincs Gergely
Komor Attila 2022.12.16-ig
Hajdú Zoltán 2023.02.28-tól
Sebők Sándor 2023.02.28-ig
Kincs Gergely (an: Kovács Ida Joszifovna) 2023.02.28.-tól
Az igazgatósági tagok 2023-ban munkaviszony vagy megbízási szerződés keretében végezték
feladatukat. A felügyelőbizottsági tagokkal és az igazgatósági tagokkal – a már említett
ügyleteken kívül – nem volt kapcsolat.
3.A kockázat leírása és az érzékenység vizsgálat
Piaci kockázat
A piaci kockázat abban testesül meg, hogy a piaci árak jövőbeli változása miatt a cash-
flowk változnak. A piaci kockázat három részből áll: kamatkockázat, árfolyam kockázat, és egyéb
kockázat úgy, mint a szolgáltatás árának változásából fakadó kockázat, vagy a tőkeköltséghez
kapcsolódó kockázat, ezek befolyásolhatják a Társaság bevételét vagy pénzügyi eszközeinek
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
46
értékét. A kölcsönök és a követelések, a betétek vannak ennek a kockázatnak kitéve.
A piaci kockázatmenedzselés célja a piaci kockázatnak való kitettség mérése és ellenőrzés,
elfogadható paraméterek között történő tartása, a megtérülés optimalizálása mellett.
Kamatkockázat
A kamatkockázat abban testesül meg, hogy a kamatok jövőbeli változása miatt a cash-flow-k
változnak. E kockázat elsősorban a hosszú távú kötelezettség kapcsán releváns.
A Társaságnak csak fix kamatozású pénzügyi eszközei és pénzügyi kötelezettségei vannak, ezek
egyenlege 2023.12.31.-én:
Autó
lízing
Összesen:
2023.12.31
49
570
49
570
2022.12.31
31
658
31
658
Adatok
eFt-ban
A Társaság kamatkockázatát a menedzsment rendszeresen felülvizsgálja. Amennyiben
szükségesnek találja, a kötelezettségeket átszervezik, vagy visszafizetik az aktuális cash-flow
pozíció figyelembevételével.
A Társaságleg jelentősebb kötelezettségeinek (folyószámlahitelek) kamatlába 2023-ban a
jegybanki alapkamat + 2,50% kamat felár.
Árfolyamkockázat / Idegen pénznemből fakadó kockázat
Az idegen pénznemből fakadó kockázat azt jelenti, hogy a Társaság jövőbeli cash-flowja azért
változik, mert az átváltási árfolyamok változnak. A Társaság idegen pénznemnek való kitettsége a
Társaság működésével függ össze (egyes költségei idegen pénznemben vannak kifejezve), melyek
nem jelentős összegűek. Pénzeszközei között rendelkezik valutával és devizával (euro).
A Társaságnak már nincs kontrollált külföldi leánya 2023. évben. Más pénznemben realizált
bevétel kevesebb, mint az árbevétel 1%-a, ezért jelentős árfolyamkockázatnak a Társaság nem
volt kitéve. A Társaság ezért számszaki elemzést – mivel az tartalommal nem megtölthető – nem
végez.
Hitelkockázat
A hitelkockázat az a kockázat, amely akkor keletkezik, ha egy partner nem tesz eleget szerződéses
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
47
fizetési kötelezettségének és ezzel pénzügyiveszteséget okoz a Társaságnak. A Társaságnak nincs
koncentrált hitelkockázata. A Társaság ezeket a kockázatokat rendszeresen felülvizsgálja a múltbeli
tapasztalatok és a jövőbeli becslések alapján, illetve figyeli a vevők fizetési hajlandóságát.
A követelések és egyéb pénzügyi eszközök a pénzügyi kimutatásokban rögzített könyv szerinti
értéke képviseli a Társaság maximális hitelkockázati kitettségét, amelyek az alábbiak
Pénzeszközök
Adatok
eFt-ban
Vevők
2023.12.31
670
105
434
123
2022.12.31
514
522
223
658
Vevőkből fakadó kockázat
A hitelkockázat mérséklése miatt vevőivel kapcsolatosan olyan politikát határozott meg a
Társaság, amely lehetővé teszi a vevő kockázatának kiegyensúlyozott kezelését. A vevőket a
Társaság múltbéli tapasztalatok és jövőbeli becslések alapján értékeli. A vevői kinnlevőségeket a
Társaság folyamatosan vizsgálja. A behajthatatlan vagy annak minősített vevőkövetelések
kivezetésre kerültek, az éven túliak esetében egyedi minősítés alapján értékvesztés elszámolására
került sor.
Likviditási kockázat
A likviditási kockázat az a kockázat, melynek bekövetkezése során a Társaság nem tud eleget
tenni pénzügyi kötelezettségeinek akkor, amikor azok esedékessé válnak. A Társaság oly módon
tudja likviditását megtartani, hogy éves, havi és heti cash flow előrejelzések készítésével, és ezek
folyamatos ellenőrzésével vizsgálja, hogy mindenkor a megfelelő likviditással fog-e rendelkezni
annak érdekében, hogy időben meg tudjon felelni kötelezettségeinek.
A likviditási kockázat csökkentése érdekében a Magnet Faktor Zrt.-vel kötött faktorálási
szerződést.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
48
Likviditási tábla
2023. december 31-én
5 éven
belüli, 1
éven túli
Összesen
Éven
3 hónapon belüli, 3
belülihónapon
túli
5 éven Lejárat
túli nélküli
Vevők
661 5697 9455910
0670 105
Pénzeszköz és pénz egyenértékesek
434 123000
0434 123
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
1 095 6927 9455910
01 104 228
e
0026 7640
5 035 17 771 00
838 568 803 4 0
0 0 0 0
026 764
022 806
0 839 375
0 0
Hosszú lejártatú hitelek
Rövid lejáratú hitelek
Szállítók
Faktoring kötel zettség
KÖTELEZETTSÉGEK
ÖSSZESEN
843 60318 57426 7680
0888 945
LIKVIDITÁS HIÁNY (-) /
TÖBBLET (+)
252 089-10 629-26 1770
0215 283
Halmozott pozíció252 089241 460215 2830
2022.
december
31-én
5
éven
belüli,
1
éven
túli
Összesen
Halmozott
pozíció
0
Éven
3
hónapon
belüli,
3
belülihónapon
túli
5
éven
Lejárat
túli
nélküli
Vevők
513
9654431140
0514
522
Pénzeszköz
és
pénz
egyenértékesek
223
658000
0223
658
ESZKÖZÖK
ÖSSZESEN
737
6234431140
0738
180
0019
5710
3
730
8
357
00
532
707
-4
80
0
0
0
0
019
571
012
087
0
532
783
0
0
Hosszú
lejártatú
hitelek
Rövid
lejáratú
hitelek
Szállítók
Faktoring
kötelezettség
KÖTELEZETTSÉGEK
ÖSSZESEN
536
4378
35319
6510
0564
441
LIKVIDITÁS
HIÁNY
(-)
/
TÖBBLET
(+)
201
186-7
910-19
5370
0173
739
201
186193
276173
739
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
49
Tőkekockázat menedzselése
A Társaság célja a tőkemenedzsment során fenntartani a folyamatos hosszútávú működését
(„goingconcern”) annak érdekében, hogy biztosítsa a megtérülést a részvényeseknek, illetve a
hasznot az egyéb érdekelteknek, valamint, hogy fenntartsa az optimális tőkeszerkezetet a
tőkeköltségek csökkentése érdekében.
A tőkeszerkezet fenntartása vagy megváltoztatása érdekében a Társaság megváltoztathatja a
részvényesek részére kifizetett osztalék összegét, visszatéríthet tőkét a részvényeseknek, új
részvényeket bocsáthat ki, vagy eszközt értékesíthet adósságcsökkentés céljából.
4.Függő kötelezettségek
2011.09.07-én a NAV Bűnügyi Főigazgatósága Központi Nyomozó Főosztály Vizsgálati
Osztálybüntető eljárást folytatott a Btk.310/A (1) bekezdésében meghatározott és a (3) bekezdés
szerint minősülő munkáltatással összefüggésben elkövezett adócsalás gyanúja miatt ismeretlen
tettes ellen. A Nemzeti Adó-és Vámhivatal munkatársai házkutatást tartottak a Társaság
székházában, valamint fióktelepein, melynek során a Társaság iratait lefoglalták.
2014-ben az ismeretlen tettes ellen indított eljárást a Társaság volt vezető tisztségviselőjével
szembeni (mint magánszemély) eljárássá alakult át. Mérlegkészítés napjáig további érdemleges
esemény nem történt az ügyben.
A NAV Bűnügyi Főigazgatóság Központi Nyomozó Főosztály Vizsgálati Osztálya a Társaság
Ógyalla téri ingatlanát 2014 nyarán zár alá vette, továbbá hét gépjárművet is zár alá vont és
kilátásba helyezett 3,2 milliárd forint nagyságrendű büntetést is, ha az alapul fekvő eljárásban
szereplő személyeket az ügyben elmarasztalják. E lépés, illetve a lépéshez kapcsolódó további
intézkedések következményeinek felmérésekor a Társaság arra a következtetésre jutott, hogy a
zárolás alapjául szolgáló kötelem létezése valószínűtlen, illetve a belátható jövőben az ügy
rendezése (lezárás) nem valószínűsíthető. Ezen események a Társaság folyamatos működését a
belátható jövőben várhatóan nem veszélyeztetik, de fakad belőlük a vállalkozás folytatásának
elvével kapcsolatos bizonytalanság. A zár alá vett eszközöket, az ingatlanon kívűl a cég nem
kontrollálja.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
50
A Társaság korábbi munkavállalója azonnali hatállyal megszüntette a munkaviszonyát és pert
indított a Társasággal szemben, amely a szülés miatti távollét utáni béremelés mértékével függ
össze. A Társaság megvizsgálta az ügyet és úgy látja, hogy a perből nem származik majd fizetési
kötelezettség, ezért céltartalékot - tekintettel a bekövetkezés valószínűségére - nem képzett. A per
még folyamatban van. A pertárgy értéke 12.158.000,- Ft
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
51
Osztalékfizetésre
rendelkezésre
álló
eredménytartalék
(Szt.
114/B
(5)
b.
pontja
sz.)
5.Saját tőke egyeztető tábla (Szt. 114/B §-a szerint)
IFRS-ek
szerinti
saját
tőke
(ami
az
IFRS-ek
szerinti
eszk.
és
köt.
különbözete)546
245
+kapott
pótbefizetés
IFRS-ek
szerint
kötelezettségként
kimutatott
összege
-
–adott
pótbefizetés
IFRS-ek
szerint
eszközként
kimutatott
összege-+
tőketartalékba
helyezendő
átvett
pénzeszköz,
ha
az
halasztott
bevétel
(IFRS)-+
átvett
eszközök
értéke,
ha
az
halasztott
bevételként
kerül
megjelenítésre
(IFRS)-
–tőkeinst.
eredményező
tőkeemelés,
ha
azt
a
tulajd.
Sz.
köv.
kellett
kimutatni
(IFRS)-
Saját
tőke
(egyeztetett)
546
245
IFRS
szerinti
jegyzett
tőke
259
830
Létesítő
okiratban
kimutatott
jegyzett
tőke,
megegyezik
a
cégbíróságon
bejegyzett
tőkével
259
830
Jegyzett,
de
be
nem
fizetett
tőke-
Jegyzett,
de
be
nem
fizetett
tőke-
Lekötött
tartalék-
Fejlesztési
tartalék
(adóhatással
korrigálva)-
Lekötött
tartalék
(egyeztetett)-
Eredménytartalék
IFRS-ek
sz.
adózott
és
ki
nem
osztott
halm.
eredmény
a
korábbi
évekből
(tárgyévi
nélkül)266
443
+/-IFRS-ek
szerint
a
felhalmozott
eredmény
javára
vagy
terhére
elszámolt
összegek-14
536
–
Adott
pótbefizetés
eszközként
kimutatott
összege
–Fel
nem
használt
fejlesztési
tartalék
kapcs.
halasztott
adóval
csökk.
összege
(lekötött
tart.)
+Áttérés
éve
előtti
záró
eredménytartalék,
az
áttérési
korrekciókkal
korrigálva
[2]-86
265
Eredménytartalék
(egyeztetett)
165
642
Adózott
eredmény
72
065
Adózott
eredmény,
Szt.
114/A.§
9.
pontja
80
324
Értékelési
tartalék
-
Egyéb
átfogó
eredményben
elszámolt
tételek
halmozott
összege
-
Tőketartalék-
Egyeztetett
saját
tőke
546
245
IFRS-ek
szerinti
jegyzett
tőke
259
830
Jegyzett,
de
be
nem
fizetett
tőke-
Eredménytartalék
165
642
Adózott
eredmény
72
065
Értékelési
tartalék-
Tőketartalék
(egyeztetett)
48
708
Egyeztetett
saját
tőke
(Szt.
114/B
§
szerint)546
245
Jegyzett
tőke259
830
Jegyzett,
de
be
nem
fizetett
tőke
-
Tőketartalék
48
708
Eredménytartalék165
642
Lekötött
tartalék
-
Értékelési
tartalék
-
Adózott
eredmény
72
065
Eredménytartalék
(egyeztetett)165
642
Tárgyévi
adózott
eredmény
72
065
Befektetési
célú
ingatlanok
értéknövekedése
(adóhatással
korrigálva)
-
Osztalékfizetésre
rendelkezésre
álló
eredménytartalék237
707
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
52
6.Könyvvizsgálóval kapcsolatos közzétételek
A Társaság könyvvizsgálatra kötelezett.
Könyvvizsgáló cég neve és címe:
Unikontó Kft.
Könyvvizsgálatért személyében felelős könyvvizsgáló:
Tagsági szám:
IFRS minősítés száma:
Kibocsátói minősítésének száma:
dr. Adorján Csaba
01089
IFRS000060
K000129
Az üzleti év könyvvizsgálatának díja 4.000 eFt volt.
Az üzleti év során a könyvvizsgáló adótanácsadói, egyéb bizonyosságot nyújtó szolgáltatást,
valamint nem könyvvizsgálói szolgáltatást nem nyújtott a Társaságnak.
7.Számviteli szolgáltatóval kapcsolatos közzétételek
A Társaság pénzügyi kimutatásait választott könyvelőiroda végzi el és a Társaság menedzsmentje
hagyja jóvá.
A könyvelő cég neve:
Audit-Labtech Kft.
A beszámolót összeállító mérlegképes könyvelő neve:
Nagy Szilvia
IFRS regisztrációs száma:
169890
8.Mérlegfordulónap utáni lényegesebb események
Nem voltak olyan fordulónap utáni gazdasági események, amelyek miatt a Társaságnak a pénzügyi
kimutatásait módosítania kellene.
A 2023-as év elején néhány kisebb vevői szerződés felmondásra került, illetve lejárt, és nem lett
megújítva létesítményőrzés és takarítás területén. Ezzel párhuzamosan több új, szintén kisebb
vevői partnerrel történt szerződéskötés létesítményőrzés, távfelügyelet és recepciósi szolgáltatás
területén. Ezen változások összhatása nem jelentős.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
53
9.Makrogazdasági kockázatokkal, orosz-ukrán háborúval kapcsolatos közzététel
Az orosz-ukrán háborús konfliktus, a kialakult rendkívül bizonytalan makrogazdasági,
geopolitikai és társadalmi környezet folyamatos kihívások elé állítja a gazdasági élet szereplőit,
köztük Társaságunkat is. A háború és az ahhoz kapcsolódóan meghozott szankciók, továbbá a
magas inflációs környezet következtében megemelkedtek, közvetlenűl vagy közvetett módon,
bizonyos, a Társaság tevékenységéhez kapcsolódó szolgáltatások és egyéb anyagok, rezis
kiadások és eszközök árai. A globális recessziós folyamatok beindulása, az inflációs környezet
negatívan hatottak a Társaság piacára. A makrókörnyezeti mutatók romlása, az infláció, a Forint
árfolyam változékonysága, a kamatkörnyezet változása, a finanszírozási lehetőségek beszűkülése, az
ellátásiláncok problémai, negatív hatással vannak a Társaság partnereire, beszállítóira. Mind a
háborús konfliktus, mind a további válságtényezők esetleges elhúzódásának hatásait a jelenlegi
információk alapján nehéz megbecsülni. A vezetőség folyamatosan figyelemmelkíséri a háború és a
makrogazdasági események alakulását és azok várható következményeit és meghozza a negatív
hatásokat mérséklő döntéseket.
10.Osztalékok
A Társaság menedzsmentje osztalék megállapítását és kifizetését nem javasolja. 2023-ban
osztalék fizetés nem történt.
11.A pénzügyi kimutatások elfogadása
Ezeket a pénzügyi kimutatásokat az Igazgatóság 2024. március 21-i ülésén közzétételre
engedélyezte.
Őrmester
Vagyonvédelmi
Nyrt.
Egyedi pénzügyi kimutatások IFRS-ek szerint
2023. december 31.
Őrmester Nyrt.1142 Budapest, Ógyallatér 8-9.;
Befektetői kapcsolattartó:
°
+36 -1-323-2383
54
NYILATKOZAT
Alulírott,
Kincs Gergely –születési helye, ideje: Budapest, 1988.12.21., a.n.: Pilipecz Mária – Lakcíme: H-
1161 Budapest, Köztársaság útja 10., és
Hajdú Zoltán – születési helye, ideje: Székelyudvarhely, 1988.05.14., a.n.: Dénes Júlia –
Lakcíme: H-1082 Budapest, Práter utca 14. 2/11.,
Kincs Gegely- születési helye, idelye: Beregszász, 1982.09.18., a.n.: Kovács Ida, Lakcíme: H-
7761 Kozármisleny, Mikszáth Kálmát út 31.
mint az ŐRMESTER Vagyonvédelmi Nyilvánosan Működő Részvény Társaság–székhelye:
H-1142 Budapest, Ógyalla tér 8-9., cégjegyzék száma: 01-10-045715 – (a továbbiakban:
Társaság) igazgatóságának tagjai a nyilvánosan forgalomba hozott értékpapírokkal kapcsolatos
tájékoztatási kötelezettség részletes szabályairól szóló 24/2008.(VIII.15.) PM rendelet 3.4.
pontjában foglaltak alapján akként
nyilatkozunk,
hogy a Társaság az alkalmazható számviteli előírások alapján legjobb tudásunk szerint
elkészített, a 2023. üzleti évre vonatkozó éves beszámolja valós és megbízható képet ad a
Társaság,eszközeiről,kötelezettségeiről,pénzügyihelyzetéről,valamint
nyereségéről/veszteségéről, továbbá, a vezetőségi jelentés megbízható képet ad a Társaság,
helyzetéről, fejlődéséről és teljesítményéről, ismertetve a főbb kockázatokat és bizonytalansági
tényezőket. A pénzügyi kimutatásokat a Társaság menedzsmentje 2024. március 21.-án ebben a
formában közzétételre engedélyezte.
Budapest, 2024. március 21.
Kincs Gergely
(anyja neve: Philipecz
Mária)
az igazgatóság elnöke
Hajdú Zoltán
az igazgatóság tagja
Kincs Gergely
(anyja neve: Kovács Ida)
az igazgatóság tagja
Az Őrmester Vagyonvédelmi Nyrt.
VEZETŐSÉGI ÉS ÜZLETI JELENTÉSE
a 2023. gazdasági évre vonatkozóan
2
A TÁRSASÁG ÜZLETI KÖRNYEZETE
A Társaság alapadatai
Cég megnevezése: Őrmester Vagyonvédelmi Nyilvánosan Működő Részvénytársaság
(Őrmester vagy a Társaság)
Rövidített cégnév: Őrmester Nyrt.
Gazdasági tevékenység végzésének kezdete (jogelőd Kft. által): 1990. május 9.
Gazdasági tevékenység végzésének kezdete a Társaság által: 2010. október 1.
Fő tevékenysége: 8010-Személybiztonsági tevékenység, vagyonvédelem
Székhely országa: Magyarország
Székhely címe: 1142 Budapest, Ógyalla tér 8-9.
Elérhetőség:
Cégjegyzékszám: 01-10-045715
Adószám: 14016905-2-42
Székhely:
Budapest
A társaság székhelyéül szolgáló irodaépület Budapesten, Zuglóban, a város centrumától
keletre található, Pest középső részén, mintegy 1059 nm-es területen fekszik. Természetben
Budapest, XIV. kerület, Ógyalla tér 8-9 szám alatt található. Ez a terület Alsórákos Zuglónak a
legnagyobb kiterjedésű, külső városrésze, a Rákos-patak mentén. A tárgyi ingatlan az M3-as
bevezetőmellett,aKacsóhPongrácfelüljáróésaRákosrendezőpályaudvar.
szomszédságában található.
Az ingatlan egy 2000-ben épült, földszint – emelet - tetőtér tagolású, 800 m2-es alapterületű
irodaház. Parkolási lehetőség a telken belül (11 beálló) lett kialakítva, de az utcafronton is
ingyenesen meg lehet állni. Az épület az utcafrontra épült, 2007-ben felújításra, a tetőtér
beépítésre került. Az épület műszaki állaga, állapota jó, átlagosan értékesíthető, értékálló.
Fióktelepek címe:
A társaság 2017. novemberétől nem rendelkezik fiókteleppel.
Gazdasági adatok, részvények, szavazati jogok bemutatása:
A jegyzett tőke összetétele:
3
Atársaságalaptőkéje:Bsorozatú,2.598.300darab,egyenként100,–Ft,azaz:
kettőmillióötszázkilencvennyolcezer-háromszáz darab, egyenként egyszáz forint névértékű,
dematerializált úton előállított törzsrészvényből áll.
A jegyzett tőkét megtestesítő kibocsátott részesedések átruházásának bármilyen korlátozása:
A részesedések átruházásának nincs korlátozása, azok a hatályos magyar és EU-s
szabályozásban foglaltak szerint szabadon végrehajthatók.
A dematerializált részvény átruházása az értékpapírszámlán történő terhelés, illetve jóváírás
útján történik.
Az értékpapír tulajdonosának – az ellenkező bizonyításáig – azt kell tekinteni, akinek
számláján az értékpapírt nyilvántartják.
A saját részvény megszerzésének, elidegenítésének és a saját részvényre vonatkozó egyéb
rendelkezéseknek részletes szabályait a Ptk. 3:222. §-tól 3:226. §-ig terjedő rendelkezései
tartalmazzák, melyek a részvénytársaságra kötelező érvényűek.
Azon befektetők bemutatása, amelyek jelentős közvetlen vagy közvetett részesedéssel
rendelkeznek a vállalkozó saját tőkéjében:
A társaság tulajdonosi szerkezete 2023. év végén:
TulajdonosokSzavazati
arányRészvényszám
Kincs
István
Bodorkós
László
Kincs
Gergely
Kincs
Eszter
Titanilla
Kevesebb,
mint
5%-ot
birtokló
személyek
Saját
részvény
Összesen:
25,56%
16,78%
29,29%
13,85%
8,92%
5,60%
100,00%
664
221
436
060
761
165
360
000
231
274
145
580
2
598
300
Különleges irányítási jogokat megtestesítő kibocsátott részesedések birtokosai:
Név
Kincs István
Kincs Gergely
Beosztás
általános igazgató
igazgatóság elnöke
4
Bármely munkavállalói részvényesi rendszer által előírt irányítási mechanizmus, amelyben
az irányítási jogokat nem közvetlenül a munkavállalók gyakorolják:
Az Őrmester Nyrt. érintett munkavállalóival szemben elvárás, hogy
amennyiben bennfentes információval rendelkeznek, ne kereskedjenek a Társaság
részvényeivel,
ne adjanak ki bennfentes információkat a Társasághoz nem tartozó személyeknek,
kivéve, ha írásos engedély birtokában vannak.
Szavazati jogok gyakorlása és azok korlátozása:
A részvényes jogai gyakorlására a részvénykönyvbe való bejegyzést követően jogosult. A
részvényesi jogok gyakorlásához szükséges a Ptk. 3:254. § szerinti igazolás, kivéve, ha a
jogosultság megállapítására tulajdonosi megfeleltetés alapján kerül sor.
A közgyűlésen részvényesi jogaival (személyesen vagy meghatalmazottja útján) az a
részvényes élhet, aki a Közgyűlés napját megelőző 2. (második) munkanapon 18 órakor
tulajdonosként a részvénykönyvben szerepel.
A részvényes részvényesi jogait képviselő útján is gyakorolhatja. Nem lehet a részvényes
meghatalmazottja az igazgatóság tagja, a cégvezető, a társaság vezető állású munkavállalója, és
a felügyelőbizottság tagja, kivéve, ha e személyek meghatalmazottként minden egyes
határozati javaslatra egyértelmű, a meghatalmazó részvényes által adott írásbeli szavazási
utasítással rendelkeznek. A meghatalmazást közokirat vagy teljes bizonyító erejű magánokirat
formájában kell a társasághoz benyújtani. A részvényes kérheti, hogy részére a társaság postai
vagy elektronikus úton meghatalmazásról szóló formanyomtatványt küldjön, mely
formanyomtatványt kitöltve a közgyűlés napját megelőző legkésőbb 2. napig köteles eljuttatni a
Társaság székhelyére. A formanyomtatványt közokirat vagy teljes bizonyító erejű
magánokirat formájában kell benyújtani.
A vezető tisztségviselők kinevezésére és elmozdítására, valamint az alapszabály
módosítására vonatkozó szabályok:
A vezető tisztségviselők kinevezésére és elmozdítására, illetve az alapszabály módosítására a
közgyűlés, többségi szavazattal jogosult. A döntéseket a közgyűlés határozatban fogadja el és
teszi közzé.
A tulajdonosok közötti nincs olyan megállapodás, amelyről a társaságnak tudomása van, és
amely a kibocsátott részesedések, illetve a szavazati jogok átruházásának korlátozását
eredményezheti.
5
A társaság részvételével nem történt olyan lényeges megállapodás, amely egy nyilvános
vételi ajánlatot követően a társaság irányításában bekövetkezett változás miatt lép hatályba,
módosul vagy szűnik meg.
A társaság és vezető tisztségviselője, illetve munkavállalója között nem jött létre olyan
megállapodás, amely kártalanítást ír elő arra az esetre, ha a vezető tisztségviselő lemond,
vagy a munkavállaló felmond, ha a vezető tisztségviselő vagy a munkavállaló jogviszonyát
jogellenesen megszüntetik, vagy a jogviszony nyilvános vételi ajánlat miatt szűnik meg.
Vállalatirányítás:
A társasági követelményeken túlmenően alkalmazott vállalatirányítási gyakorlattal
összefüggő információk ismertetése:
A Társaság aBÉTáltalkiadottfelelős társaságirányításiajánlatnak megfelelő
társaságirányítási gyakorlatot követ.
A Társaság - a jogszabályokkal összhangban – a fenti szabályok mely részeitől, milyen
mértékben és milyen okból tért el:
A társaság a fenti vállalatirányítási szabályoktól eltérő eljárást nem alkalmaz.
A legfőbb irányító (vezető) szerv, az ügyvezető szerv (Igazgatóság) és a felügyelő testület,
valamint ezek bizottságainak összetétele és működése:
Az Igazgatóság
Az Igazgatóság az Őrmester Nyrt. ügyvezető szerve, jogait és feladatait testületként
gyakorolja. Az Igazgatóság feladatkörét, hatáskörét és működési rendjét a Polgári
Törvénykönyvről szóló 2013. évi V. törvény (a továbbiakban: Ptk.) a Társaság mindenkor
aktuális Alapszabálya (a továbbiakban: Alapszabály), valamint az Igazgatóság által
jóváhagyott ügyrend (a továbbiakban: Ügyrend) állapítja meg.
Az Igazgatóság működése
Az Igazgatóság 2010. október 1-től háromtagú, tagjait a Társaság Közgyűlése (a
továbbiakban: Közgyűlés) választja meg határozatlan időtartamra. A tagok közül az
Igazgatóság elnökét a tagok választják meg. Az Igazgatóság elnöke és tagjai a Társaságban
más vezető tisztséget is viselhetnek. Az Igazgatóság elnökét és tagjait a tisztségükből a
Közgyűlés visszahívhatja.
6
Az igazgatóság tagjai 2023. december 31-i állapot szerint:
Beosztás
Igazgatóság elnöke
Megbízás kezdete
2014.09.10.
Név
Kincs Gergely (an: Pilipecz
Mária)
Hajdú Zoltán
Kincs Gergely (an: Kovács
Ida)
Igazgatósági tag
Igazgatósági tag
2023.02.28
2023.02.28
Felügyelő Bizottság
A Felügyelő Bizottság a közgyűlés részére ellenőrzi a Társaság ügyvezetését. Jogában áll az
Igazgatóságtól, a Társaság munkavállalóitól jelentést vagy felvilágosítást kérni, a Társaság
könyveit, bankszámláját, iratait és pénztárát bármikor megvizsgálni, vagy szakértővel a
Társaság költségére megvizsgáltatni.
A Felügyelő Bizottság 3 tagból áll, tagjait a közgyűlés választja.
A Felügyelő Bizottság tagjaivá független személyek választhatók. Függetlennek minősül a
Felügyelő Bizottság tagja, ha a Társasággal a felügyelő bizottsági tagságán kívül más
jogviszonyban nem áll, valamint vele szemben nem áll fenn a Ptk. 3:286-3:287. §§ írt
valamely kizáró ok.
A 3 fős Felügyelő Bizottság 2023-ban öt alkalommal ülésezett, megjelenés a következőképp
alakult:
2023.01.25. - 100%-os részvételi arány
2023.02.22. - 100%-os részvételi arány
2023.03.22. - 100%-os részvételi arány
2023.07.12. - 100%-os részvételi arány
2023.10.10. - 100%-os részvételi arány
A Felügyelő Bizottság tagjai 2023. december 31-i állapot szerint:
Név
Mohai György
Budaházi Attila
Molnárné Boros Anikó
Beosztás
Tag
Tag
Elnök
A Felügyelő Bizottság testületként jár el, tagjai közül elnököt választ. A felügyelőbizottság
szótöbbséggel hozza meg döntéseit. A felügyelőbizottság tagjai tanácskozási joggal vesznek
7
részt a közgyűlésen. A felügyelőbizottság maga állapítja meg működésének szabályait,
ügyrendjét a közgyűlés hagyja jóvá.
A Felügyelő Bizottság köteles megvizsgálni a közgyűléshez benyújtott valamennyi lényeges
üzleti jelentést. A számviteli törvény szerinti beszámolóról és az adózott eredmény
felhasználásáról a közgyűlés csak a felügyelőbizottság írásbeli jelentésének birtokában
határozhat. Vizsgálatának eredményét a felügyelőbizottság elnöke, vagy az általa kijelölt
felügyelőbizottsági tag ismerteti a közgyűléssel.
A Felügyelő Bizottság tagjai az ilyen tisztséget betöltő személyektől elvárható gondossággal
kötelesek eljárni.
Audit Bizottság
A Társaságnál háromtagú audit bizottság működik, amelynek tagjait a közgyűlés a Felügyelő
Bizottság tagjai közül választja.
Az audit bizottság hatáskörébe tartozik:
a számviteli törvény szerinti beszámoló véleményezése,
javaslattétel a könyvvizsgáló személyére és díjazására,
a könyvvizsgálóval megkötendő szerződés előkészítése, az alapszabály felhatalmazása
alapján a részvénytársaság képviseletében a szerződés aláírása
a könyvvizsgálóval szembeni szakmai követelmények és összeférhetetlenségi
előírások érvényre juttatásának figyelemmel kísérése, a könyvvizsgálóval való
együttműködéssel kapcsolatos teendők ellátása, valamint – szükség esetén – a
felügyelőbizottság számára intézkedések megtételére való javaslattétel,
a pénzügyi beszámolási rendszer működésének értékelése és javaslattétel a szükséges
intézkedések megtételére,
a felügyelő bizottság munkájának segítése a pénzügyi beszámolási rendszer megfelelő
ellenőrzése érdekében.
A 3 fős Audit Bizottság 2023-ban öt alkalommal ülésezett, megjelenés a következőképp
alakult:
2023.01.25. - 100%-os részvételi arány
2023.02.22. - 100%-os részvételi arány
2023.03.22. - 100%-os részvételi arány
2023.07.12. - 100%-os részvételi arány
2023.10.10. - 100%-os részvételi arány
8
Az Audit Bizottság tagjai 2023 december 31-i állapot szerint
Név
Mohai György
Budaházi Attila
Molnárné Boros Anikó
Beosztás
Tag
Tag
Elnök
A Társaság tevékenysége
A Társaság legfontosabb tevékenységei körébe változatlanul az alábbiak tartoznak:
•
Objektumvédelem
Irodaházak, ipari objektumok, logisztikai és kereskedelmi objektumok, építkezések,
pénzintézetek, oktatási intézmények és közhivatalok élőerős védelme. A biztonsági takarítás
szintén a szolgáltatás részét képezi, az élőerős tevékenységgel együtt végzett szolgáltatás, ami
magas színvonalú teljesítést, teljes felelősségvállalást takar.
•
Takarítás
Irodaházak, ipari objektumok, logisztikai és kereskedelmi objektumok komplex külső és belső
takarító tevékenysége.
•Speciális védelmi szolgáltatások
Magában foglalja a személyvédelmet, rendezvénybiztosítást, VIP védelmet, valamint a pénz-
és értékszállítási tevékenységet.
•Biztonságtechnika
Főterületei:biztonságtechnikairendszerektervezése,telepítéseéskarbantartása,
távfelügyeleti szolgáltatás,technikaieszközökdisztribúciója.Abiztonságtechnikai
rendszerek tervezése, telepítése, karbantartása közé tartoznak az analóg és IP alapú
kamerarendszerek, különféle beléptető- és megfigyelő rendszerek, rendszámfelismerő
technológiák, ipari képfeldolgozás, betörésjelző rendszerek, tűzjelzés, áruvédelmi rendszerek.
Társaságunk egyre több intelligens kamerarendszert tervez és telepít! 2020. folyamán új
szolgáltatásként jelentek meg a járvánnyal kapcsolatos, fizikai biztonságot támogató
megoldások, mint például hőmérsékletet is mérő beléptetés.
9
•Távfelügyelet
A távfelügyelet különböző épületek, magánházak elektronikus felügyelete, mely távolról, egy
diszpécserközpontba befutó jelzés alapján, kapcsolt vonalas és modern, GPRS technológiával
történik. Ezen túlmenően kiterjed behatolásjelző-, tűzjelző és épületfelügyeleti rendszerek
felügyeletére. A távfelügyeleti üzletágunk akciókkal, hosszabb távon megtérülő termékekkel
használja ki jellemzően a magánszemélyek vagyonvédelmi igényeit. A második negyedévben
elindított értékesítési projekt bíztató eredményt mutat. Marketing kampányunk eléri a
célcsoportot, a megkeresések száma növekszik. Terveinknek megfelelően az elmúlt
időszakban a Biztonságtechnikai üzletágtól független, önálló üzletággá alakult.
•Magánnyomozás, Risk Management
A magánnyomozás és Risk Management a Társaság egyedi szolgáltatása. Elsődlegesen a
felmerülő humán, szakmai és egyéb kockázatok felmérését tartalmazza, valamint arra
kidolgozott komplex javaslatot a Megbízók vagyonvédelmi szintjének javítására. Ezen
tevékenységi körhöz kapcsolódóan biztonsági audit szolgáltatást is nyújtunk.
Az Éves beszámoló összeállítására vonatkozó értelmező rendelkezések
Nemzetközi Számviteli Standardok: a Nemzetközi Számviteli Standardok Testülete
[International Accounting Standards Board (IASB)] által elfogadott vagy kibocsátott
Keretelvek (Framework for the Preparation and Presentation of Financial Statements),
Nemzetközi Számviteli Standardok [International Accounting Standards (IAS)], Nemzetközi
Pénzügyi Beszámolási Standardok [International Financial Reporting SŁtandards (IFRS)], és a
kapcsolódó Értelmezések (SIC, IFRIC interpretations), ezen standardok módosításai és az
azokhoz kapcsolódó értelmezések.
IFRS-ek: a nemzetközi számviteli standardok alkalmazásáról szóló, 2002. július 19-i
1606/2002/EK európai parlamenti és tanácsi rendeletben foglalt eljárás alapján az Európai
Unió Hivatalos Lapjában rendeleti formában kihirdetett nemzetközi számviteli standardok.
Szt: a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény.
A Társaság a Beszámolóját a Szt. 9/A § (2) bekezdése szerint IFRS szerint állítja össze.
A TÁRSASÁG ÜZLETI KÖRNYEZETE, CÉLJAI, STRATÉGIÁJA, ERŐFORRÁSAI,
KOCKÁZATAI
Üzleti környezet
Az orosz-ukrán háborús konfliktus, a kialakult rendkívül bizonytalan makrogazdasági,
geopolitikai és társadalmi környezet folyamatos kihívások elé állítja a gazdasági élet
szereplőit, köztük Társaságunkat is. A háború és az ahhoz kapcsolódóan meghozott
szankciók, továbbá a magas inflációs környezet következtében megemelkedtek, közvetlenűl
vagy közvetett módon, bizonyos, a Társaság tevékenységéhez kapcsolódó szolgáltatások és
egyéb anyagok, rezis kiadások és eszközök árai. A globális recessziós folyamatok beindulása, az
inflációs környezet negatívan hatottak a Társaság piacára. A makrókörnyezeti mutatók
romlása, az infláció, a Forint árfolyam változékonysága, a kamatkörnyezet változása, a
finanszírozási lehetőségek beszűkülése, az ellátásiláncok problémai, negatív hatással vannak a
Társaság partnereire, beszállítóira. Mind a háborús konfliktus, mind a további válságtényezők
esetleges elhúzódásának hatásait a jelenlegi információk alapján nehéz megbecsülni. A
vezetőség folyamatosan figyelemmel kíséri a háború és a makrogazdasági események
alakulását és azok várható következményeit és meghozza a negatív hatásokat mérséklő
döntéseket.
A számos negatív makrogazdasági kihívás ellenére, 2023-ben is növekedni tudott a Társaság
árbevétele. A válság éreztette hatását, de gazdasági megtorpanás, már nem következett be. A
Társaság nagy figyelmet fordított a költségtakarékosságra és a versenyképesebb szolgáltatási
árak elérésére. A Társaság több partnerénél is sikeresen érvényesítette a megugró élőerő– és
egyéb költségeket az áraiban, és így az intenzív verseny dacára javítani tudott árrés
pozícióján. Ebbe az is belefért, hogy azon megbízóknál, ahol az árszint a Társaság által
következetesen és szigorúan követett, transzparens működés mellett nem volt gazdaságos, és
megbízói oldalon nem volt nyitottság a módosításra, a Társaság felmondta a szolgáltatási
szerződést.
Minden nehézség ellenére a Társaság 2023-ben is túlszárnyalta előző évi árbevételét, melyet
27%-os mértékben növelt a 2022-es évhez képest. Ezzel párhuzamosan, központi ráfordítások
racionalizációja és az erős költségkontrol mellett, a külső makrogazdasági tényezők és az
élesedő árverseny miatt, a közvetlen ráfordítások növekedési dinamikája is nőtt. A Társaság
2023-ban is nyereséges maradt, ami a piaci körülményeket is figyelembe véve jelentős
teljesítmény.
A Társaság céljai, stratégiája:
2023-ben a Társaság piaci pozíciója egyértelműen megerősödött. A dinamikusan növekvő
árbevétel és eredménytermelő képesség mellett a Társaság cash pozíciója is javult. ez nem
csak a külső, banki finanszírozástól való függés csökkenését és megszűnését jelenti, hanem
egyben arra is lehetőséget teremt, hogy a Társaság az organikus növekedés mellett más piaci
10
11
lehetőségeket is megfontoljon. A Társaság 2024-es tervei alapján azt várja, hogy a 2023-ben
megkezdődött árbevétel és eredmény bővülés folytatódik, a költségek szoros kontrollja
mellett. Ugyanakkor a keleti szomszédunkban zajló események, illetve azoknak a gazdasági
hatásai ma még nehezen prognosztizálhatók. Ezeknek a folyamatos nyomon követése, és a
szükség szerinti reakciók megtétele az elkövetkező időszakban kiemelt fontosságú.
Mindemellett a transzparens működés, a magas színvonalú szolgáltatás versenyképes, de
átlátható módon kigazdálkodható árakon továbbra is fontos szempont a Társaság számára. Új
megrendelések elsősorban a versenyszférából várhatóak. A Társaság egyre sikeresebben
alkalmazza a CRM rendszerét, illetve a szakmai, profi közösségi média felületeket is új
akvizíciókra. Továbbra is versenyelőny, hogy komplex szolgáltatás csomagot kínálunk,
amellyel vagy hasonlóval viszonylag kevés versenytárs rendelkezik.
A Társaság erőforrásai:
Tekintettel az Őrmester Vagyonvédelmi Nyrt. fő tevékenységére, társaságunk legfőbb
erőforrását a saját, illetve alvállalkozóknál foglalkoztatott munkavállalói létszám jelenti.
A Társaság székhelyeként használt ingatlan az Őrmester Vagyonvédelmi Nyrt. tulajdonában
van, amelynek finanszírozására felvett beruházási hitel utolsó részletét 2019. július 31-vel a
Társaság visszafizette.
A Társaság tevékenysége szempontjából nélkülözhetetlen ingóságokkal rendelkezik, pl. de
nem kizárólagosan: gépjárművek, informatikai rendszerek, stb.
A vállalati erőforrás része a közel 30 éves működésünkkel felhalmozott üzleti-,
vállalatirányítási (informatikai) és vagyonvédelmi szakmai tapasztalat egyaránt.
Foglalkoztatáspolitika:
Társaságunk foglalkoztatáspolitikai irányelvei során az alábbi, munkaadók által alkalmazható
támogatási formákat és területeket veszi figyelembe:
Foglalkoztatás bővítése,
Közhasznú munkavégzés támogatása,
Foglalkoztatáshoz kapcsolódó járulékok átvállalása,
Általánostól eltérő foglalkoztatás támogatása,
Pályakezdő munkanélküliek munkatapasztalat szerzés támogatása,
Pályakezdő munkanélküliek foglalkoztatási támogatása,
Munkába járással összefüggő terhek csökkentését célzó támogatás,
Munkaerő- piaci programok támogatása,
Munkahelyteremtés és munkahelymegőrzés,
Álláskeresők munkaerő-kölcsönzés keretében történő foglalkoztatása.
12
Kiemeltentámogatjukéselőnybenrészesítjükapályakezdőmunkanélküliek
munkatapasztalat szerzését, a munkahelyteremtés és megőrzés kérdését. Ennek érdekében
számos szakirányú, elsősorban a biztonságtechnikára szakosodott felsőfokú intézménnyel
tartunk rendszeres kapcsolatot, szakkörök és tanfolyamok szakmai támogatását biztosítjuk,
székhelyünkön nyílt napokat szervezünk a minél szélesebb nyilvánosság számára.
Kockázatkezelés:
Az Őrmester Nyrt. kockázatkezelési tevékenységének fő célja, hogy a vállalat tevékenységét a
lehető legbiztonságosabbá tegye, és elkerülje mind az operatív működés, mind pedig a
pénzügyi területen a váratlan kitettséget, és főként az ebből fakadó veszteséget. .
Kockázatkezelési irányelveink kiterjednek a következőkre:
üzleti
iparági
működési, (operációs és informatikai)
jogi
vevői likviditási
környezetvédelmi
nemzetközi
kockázatok.
Mind a háborús konfliktus, mind a további válságtényezők esetleges elhúzódásának hatásait a
jelenlegi információk alapján nehéz megbecsülni. A vezetőség folyamatosan figyelemmel
kíséri a háború és a makrogazdasági események alakulását és azok várható következményeit és
meghozza a negatív hatásokat mérséklő döntéseket.
Az iparági és üzleti kockázatok tekintetében a Társaság folyamatosan figyelemmel kíséri a
jogszabályi változásokból adódó kötelezettségeket, a versenypiac változásait. A Társaság
bevételei döntően forintban vannak, így a társaság banki finanszírozást is csak forintban vett és
vesz igénybe, kizárva ezzel az árfolyamkockázatot. A likviditási és kredit kockázatok
mérséklése érdekében a Társaság minden esetben előre megvizsgálja a leendő vevő pénzügyi
helyzetét és felméri a fizetési fegyelmét, és később is folyamatosan nyomon kíséri azt.
A Társaság Igazgatósága és Felügyelő Bizottsága folyamatosan nyomon követi és értékeli a
Társaság jogi kockázatait annak érdekében, hogy az esetlegesen szükséges lépéseket a
Társaság időben megtegye.
Környezetvédelem:
13
Társaságunk nem termelő, hanem szolgáltató, ezen belül is elsősorban humán erőforrás
igényű, illetve technikai jellegű készülékek telepítésével foglalkozó vállalkozás. Ezért a
környezetvédelemnek jelentős, társaságunkra vonatkozó, pénzügyi helyzetünket meghatározó,
befolyásoló szerepe nincs. A környezetvédelem területén fejlesztéseket nem valósítottunk
meg, nem vettünk igénybe támogatásokat.
A társaság vezetése tudatában van annak, hogy az emberiség - s azon belül az egyes
nemzetek, társadalmak - fenntartható fejlődését csak a makro- és mikro szintű környezeti
politikák és célok meghatározásával és gyakorlati megvalósításával lehet biztosítani, ezért
fogalmazza meg a társaság saját környezet politikáját.
A társaság vezetése a fenti sajátosságokkal összhangban a következők szerint határozta meg a
környezeti teljesítéseivel kapcsolatos általános szándékait, elveit és fő irányvonalát:
Különös figyelmet fordít a környezeti terhelések, valamint a hulladék technológiák
kockázatainak csökkentésére, a kockázatok megelőzésére,
Elkötelezettséget vállal arra, hogy folyamatosan megfelel a társaságra és tevékenységére
vonatkozókörnyezetvédelmijogszabályoknak(hazaiésEU),határozatoknak,
szabványelőírásoknak és belső szabályozásoknak.
Folyamatosan gondoskodik a munkatársak, és minden olyan személy vagy cég
környezettudatosságának fokozásáról, akik érintettek a vállalat életében.
Számol a meglévő minőségirányítási rendszerével, és a feladatok integrált kezelésére
törekszik.
Ösztönzi alvállalkozóit a környezetközpontú irányítási rendszer, illetve minimálisan annak
egyes elemeinek bevezetésére.
A 2018-es évben társaságunk áttért az új, 2015-ös ISO szabványokra (ISO 9001; ISO 14001;
MSZ 28001), így az integrált irányítási rendszer működtetésével együttesen kezeli a
minőségirányítás, a környezetirányítás, a munkahelyi egészségvédelem-, és biztonsági
irányítási feladatokat, ezzel átláthatóbbá, tervezhetőbbé és vizsgálhatóvá téve a céges
folyamatokat.
AZ ÉVES BESZÁMOLÓ IDŐSZAKÁBAN ELÉRT EREDMÉNYEK ÉS KILÁTÁSOK
2022-ben a Társaság eddigi legsikeresebb évét zárta. Az árbevétel 40%-kal nőtt, és elérte a
2.604 millió forintot. A központi ráfordítások racionalizációja és az erős költségkontrol
mellett, a külső makrogazdasági tényezők és az élesedő árverseny miatt, a közvetlen
ráfordítások növekedési dinamikája is nőtt. Az eredményességet negatívan befolyásoló külső
14
tényezők ellenére a Társaság eredményében is növekedni tudott, 2022-es adózás előtti
eredménye 98.179 millió forint, mellyel 5,6%-al haladta meg az előző év eredményét. A
Társaság 2022-ban is nyereséges maradt, ami a piaci körülményeket is figyelembe véve
jelentős teljesítmény.
Az árbevétel dinamikus bővülése két forrásból táplálkozott. Egyrészt a Társaság sikeresen
akvirált, a jelentősebb akvizíciókról a Társaság tőzsdei tájékoztatást is közzétett. Másrészt,
ahogyan erről a piaci környezetet elemző részben is megemlékeztünk, a Társaság
következetesen és sikeresen érvényesítette árazásában a megemelkedett élőmunka
költségeket, illetve fölmondott olyan megbízásokat, amelyeknél a megbízási díj nem tette
lehetővé a nyereséges gazdálkodást átlátható működés mellett.
2023-ben továbbra is cél a piaci átlagot meghaladó bővülés, és az eredménytermelő képesség
javítása. Emellett az Őrmester Nyrt. – az elmúlt évek eredményes gazdálkodásának
következtében - egyre inkább rendelkezik olyan pénzeszközökkel, amelyek lehetővé teszik
azt, hogy az organikus növekedés mellett a Társaság egyéb piaci lehetőségeket is
megfontoljon.
A TELJESÍTMÉNY MÉRÉSÉNEK MENNYISÉGI ÉS MINŐSÉGI MUTATÓI
A legfontosabb mennyiségi mutató az árbevétel. 2022-ben, az akkori piaci körülmények
között főképp, jelentős eredménynek számított az árbevétel 40% körüli bővülése. Tőzsdei cég
lévén kiemelten fontos az eredménytermelő képesség, 2022-ben az eredmény a korábbi évhez
képest 5,6%-kal nőtt, amely szintén pozitív mutató az ismert makrogazdasági kihívásokkal teli
környezetben (infláció, bér-ár spirál, recesszió, háború gazdasági következményei stb.).
A legfontosabb minőségi mutatók a vevői elégedettség és az eredményezőség. Előbbi
tekintetében az elnyert új megbízások mellett a beszámolási időszakban a szolgáltatás
minősége miatt egyetlen megbízást sem veszített a Társaság. Néhány esetben a Társaság
maga döntött úgy, hogy a partner által felajánlott pénzügyi feltételek mellett nem folytatja az
adott partnerrel az együttműködést.
Budapest, 2024. március 21.
az Igazgatóság nevében
Hajdú Zoltán
Kincs Gergely
(anyja neve: Pilipecz Mária)
az igazgatóság elnöke
az igazgatóság tagja
Kincs Gergely
(anyja neve: Kovács Ida)
az igazgatóság tagja
